O ano de 2026 representa uma virada estrutural na tributação brasileira e, consequentemente, na forma como empresários precisam enxergar o planejamento tributário. Pela primeira vez em décadas, não se trata apenas de lidar com ajustes pontuais de alíquotas ou mudanças isoladas na legislação, mas de administrar uma transformação profunda no modelo de tributação do consumo, com efeitos diretos sobre preços, margens, fluxo de caixa, estrutura societária e decisões estratégicas de longo prazo.
O planejamento tributário, nesse cenário, deixa de ser um instrumento reativo, acionado apenas diante de fiscalizações ou aumento de carga, para se tornar um elemento central da gestão empresarial. Planejar tributos, em 2026, é planejar o próprio negócio. É compreender como a nova lógica de incidência da CBS e do IBS altera a dinâmica financeira da empresa, como os créditos passam a influenciar diretamente o capital de giro e como decisões aparentemente operacionais podem gerar impactos tributários relevantes ao longo da transição que se estende até 2033.
Do ponto de vista conceitual, é importante reforçar que planejamento tributário não se confunde com práticas ilegais. Trata-se da organização lícita das atividades empresariais, com base nas opções oferecidas pela legislação, visando eficiência fiscal e segurança jurídica. A própria Reforma Tributária reforça essa necessidade ao ampliar mecanismos de controle, transparência e integração entre fiscos, reduzindo espaços para improvisação e aumentando a importância de decisões bem fundamentadas e documentadas.
A partir de 2026, as empresas passam a conviver com dois sistemas tributários simultaneamente. De um lado, permanecem ICMS, ISS, PIS e COFINS; de outro, inicia-se a aplicação da CBS e do IBS, ainda que em percentuais reduzidos no primeiro momento. Essa convivência exige uma leitura técnica muito mais sofisticada da contabilidade e da DRE, pois o impacto não se resume ao valor nominal do tributo, mas à forma como ele se acumula, se credita e interfere na formação de preços. Muitos empresários tendem a subestimar esse ponto, acreditando que os efeitos serão sentidos apenas no futuro, quando, na prática, as decisões tomadas já em 2026 podem comprometer margens e competitividade nos anos seguintes.
Um dos efeitos mais sensíveis da Reforma Tributária está na precificação. O novo modelo, baseado na não cumulatividade ampla, altera completamente a lógica de repasse de tributos ao consumidor final. Empresas que não revisarem sua engenharia de preços correm o risco de absorver custos que antes eram repassados, ou, no extremo oposto, de se tornarem menos competitivas por precificar sem considerar corretamente os créditos tributários. O planejamento tributário, nesse contexto, passa a dialogar diretamente com a estratégia comercial e com o posicionamento de mercado.
Outro ponto crítico é o fluxo de caixa. Embora a promessa da Reforma seja a neutralidade econômica, a experiência prática mostra que o tempo entre o pagamento do tributo e a apropriação do crédito pode gerar desequilíbrios financeiros relevantes, especialmente em empresas com cadeias longas, alto volume de compras ou prestação de serviços intensiva em mão de obra. A gestão de créditos deixa de ser um tema contábil secundário e passa a ocupar papel central na saúde financeira da empresa. Planejar tributos, aqui, significa antecipar gargalos de caixa e estruturar soluções antes que o problema se materialize.
A estrutura societária também ganha protagonismo nesse novo cenário. Modelos empresariais que funcionavam bem sob a lógica do ICMS e do ISS podem se tornar ineficientes sob o IBS e a CBS. Decisões como centralizar ou descentralizar operações, criar holdings, separar atividades operacionais de gestão ou reorganizar filiais deixam de ser meramente estratégicas e passam a ter impacto tributário direto. A ausência de planejamento pode levar a empresas estruturalmente ineficientes, independentemente do faturamento ou da margem operacional.
Na prática, o planejamento tributário em 2026 exige uma abordagem integrada, que combine análise jurídica, contábil e financeira. Não basta escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. É necessário compreender como cada regime se comporta dentro do período de transição da Reforma, como os créditos se formam, como a carga efetiva se distribui ao longo do tempo e como isso se reflete na DRE e no caixa. Planejamentos superficiais tendem a gerar economia aparente no curto prazo, mas custos elevados no médio e longo prazo.
Um exemplo concreto dessa realidade pode ser observado em uma empresa de serviços especializados, com faturamento anual em torno de R$ 18 milhões, que operava no Lucro Presumido e enfrentava margens cada vez mais pressionadas. A análise inicial revelou uma carga tributária efetiva elevada, formação de preços desalinhada com o novo modelo e subaproveitamento de créditos. A partir de um planejamento estruturado, que envolveu simulações considerando a CBS e o IBS, reorganização societária, revisão da precificação e elaboração de dossiês técnicos, a empresa conseguiu reduzir significativamente sua carga tributária, melhorar o fluxo de caixa e, principalmente, se preparar de forma consistente para a transição da Reforma. O resultado não foi apenas economia fiscal, mas previsibilidade e segurança para decisões estratégicas futuras.
Ignorar o planejamento tributário em 2026 não é uma opção neutra. Empresas que não se anteciparem tendem a perder competitividade, sofrer erosão silenciosa de margens e aumentar sua exposição a riscos fiscais. A maior integração entre fiscos e o uso intensivo de tecnologia pelos órgãos de fiscalização, como a própria Receita Federal, reduzem a margem para erros e improvisações. Nesse ambiente, a ausência de planejamento deixa de ser apenas uma falha de gestão e passa a representar um risco real à continuidade do negócio.
O papel do empresário, portanto, também se transforma. Não é mais suficiente delegar integralmente o tema tributário sem compreensão mínima dos impactos estratégicos envolvidos. O empresário de 2026 precisa participar das decisões, exigir simulações claras, compreender cenários e tratar o planejamento tributário como parte integrante da governança corporativa. A Reforma Tributária impõe um novo nível de maturidade à gestão empresarial brasileira.
Em síntese, a Reforma Tributária não deve ser encarada apenas como um desafio, mas como um divisor de águas. Empresas que utilizarem o planejamento tributário de forma estratégica, técnica e preventiva tendem a atravessar o período de transição com mais eficiência, previsibilidade e vantagem competitiva. Planejar tributos, nesse novo contexto, é decidir com inteligência, reduzir riscos e construir negócios sustentáveis em um ambiente fiscal mais transparente e exigente.
