A Reforma Tributária sobre o consumo, em fase de testes desde 1º de janeiro de 2026, colocou em evidência duas novas siglas: IBS e CBS. Embora esses termos passem a ocupar espaço nas notas fiscais e no debate público, o maior impacto da mudança não está no nome dos tributos, mas na forma como as microempresas organizam sua operação.
Prevista pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, a transição foi desenhada para ser gradual.
Até abril de 2026, não haverá multas relacionadas ao preenchimento das informações de IBS e CBS, criando um período de adaptação. Ainda assim, o novo modelo já sinaliza uma virada importante: o imposto deixa de ser um ajuste final e passa a refletir a rotina diária do negócio.
Para micro e pequenas empresas — que representam a maioria dos negócios brasileiros e respondem por parcela relevante do PIB, segundo o Sebrae, a Reforma vai além da promessa de simplificação.
A substituição de cinco tributos por um IVA dual impacta fluxo de caixa, formação de preços, controle financeiro e processos administrativos. O imposto passa a ser consequência direta da forma como a empresa opera.
O novo sistema expõe um problema histórico das microempresas: a fragilidade dos processos internos. Com apuração eletrônica e cruzamento contínuo de dados, falhas antes corrigidas manualmente passam a gerar distorções fiscais com mais rapidez. Cadastros incompletos, registros genéricos e falta de integração entre áreas deixam de ser toleráveis.
Nesse contexto, organização deixa de ser diferencial e passa a ser condição básica. A tributação acompanha cada etapa da operação, exigindo coerência entre venda, registro e declaração.
É nesse ponto que o uso de tecnologia se torna decisivo. Sistemas de gestão, como um ERP, deixam de ser apenas apoio administrativo e passam a sustentar a conformidade tributária. Ao integrar vendas, emissão de documentos fiscais, estoque e financeiro, o ERP reduz retrabalho, elimina controles paralelos e aumenta a confiabilidade dos dados.
Antes de alterar o valor do imposto, a Reforma muda a rotina operacional. A tributação deixa de ser concentrada no fechamento do período e passa a acompanhar cada transação, desde a venda até o recebimento. Erros simples ganham peso maior e se refletem diretamente na apuração.
A tributação no destino reforça essa exigência. Informações como local da venda, tipo de operação e perfil do cliente passam a influenciar diretamente o cálculo do imposto. Sem sistemas capazes de registrar esses dados desde a origem, a margem para erro aumenta e as correções posteriores perdem eficácia.
A não cumulatividade plena segue a mesma lógica. Embora amplie o direito ao crédito, elaeste condiciona seu aproveitamento à consistência das informações. Quando a operação não está organizada, o crédito não é reconhecido, e a empresa paga mais imposto não por aumento de alíquota, mas por falha operacional.
Em síntese, o maior risco da Reforma Tributária para a microempresa não é pagar mais imposto, mas perder o controle da própria operação.
Empresas que investem em organização e tecnologia atravessam a transição com mais previsibilidade. As que improvisam enfrentam mais instabilidade. A Reforma, na prática, separa quem opera com dados estruturados de quem ainda depende do improviso.
