Portal Contábeis
Reforma Tributária · CBS + IBS · LC 214/2025

Quanto vai mudar a tributação da sua empresa até 2033?

Simulador comparativo de DRE com o IVA dual brasileiro (CBS federal + IBS estadual/municipal) e os tributos atuais. Resultado em segundos, com base no seu CNAE e regime.

Estimativa baseada nas tabelas oficiais do Simples e nas alíquotas de transição da Lei Complementar 214/2025. Não substitui análise tributária.

Visão:
Empresário esconde os painéis técnicos; Tributarista abre os parâmetros avançados.
01

Sua empresa em números

A escolha do CNAE preenche automaticamente alíquotas e regime sugerido.
02

Regime tributário

03

Perfil de aproveitamento de crédito

Quanto das suas compras e despesas você assume que vai gerar crédito de CBS/IBS. Premissa média — o aproveitamento real depende de essencialidade, glosas e documentação. Na dúvida, deixe no Moderado. Não se aplica ao Simples Nacional.

Ajustar parâmetros avançados(alíquotas, créditos, projeção)

Tributos atuais sobre receita

Alíquotas do regime atual aplicadas até a transição da Reforma. Os valores vão sendo reduzidos pelos vetores federais/estaduais ano a ano.

Incide sobre receita de produtos. Padrão 18%; varia por estado/operação (7% a 25%). Zere se a operação for imune/isenta ou se a empresa só presta serviço.
Incide sobre receita de serviços. Padrão 5%; varia por município (2% a 5%). Zere se a empresa só comercializa produtos.
No técnico, a alíquota efetiva = nominal/(1−nominal). Ex.: 18% → 21,95%. Comparável com CBS/IBS, que são "por fora" por lei.
Real: 9,25% (não-cumulativo, c/ crédito) · Presumido: 3,65% (cumulativo, s/ crédito)
Indústria: alíquota IPI sobre receita de produtos. Default 0 (não-indústria). "Por fora" — Decreto 7.212/2010 art. 190.
Tributo novo da Reforma (EC 132/2023 + LC 214/2025) sobre cigarros, bebidas alcoólicas, refrigerantes açucarados e automóveis poluentes. Não-creditável. Entra em vigor em 2027 (zero antes).

Reforma — CBS / IBS e crédito

Alíquotas finais dos tributos novos + parâmetros que sobrescrevem o perfil de crédito escolhido na seção 03. Os redutores de base modelam exportação, monofásico e imunidades.

Contribuição sobre Bens e Serviços (federal, substitui PIS/COFINS). Alíquota de referência LC 214/2025.
Imposto sobre Bens e Serviços (estadual + municipal, substitui ICMS/ISS).
Multiplica as alíquotas CBS/IBS pelo fator do benefício (LC 214/2025). O modo automático respeita o CNAE — só ajuste manualmente quando a atividade beneficiada não é a principal.
Premissa aplicada antes de projetar o crédito elegível (glosa, trava operacional). Vazio = usa o perfil.
Sobrescreve o perfil. Parte das compras de produtos que gera crédito CBS/IBS.
Sobrescreve o perfil para serviços tomados e despesas operacionais.
Reduza para modelar exportação ou monofásico (ex.: 80% se 20% é exportação).
Idem para serviços (exportação de serviços, imunidades).

Folha e encargos patronais

Defaults pré-preenchidos com os padrões legais (CPP 20% — Lei 8.212/91 art. 22; RAT+Terceiros 6,8% — grau médio de risco). Ajuste conforme o CNAE da empresa. Não se aplica ao Simples Nacional — a CPP já está embutida no DAS.

CPP é a regra geral; CPRB substitui pela contribuição sobre receita para CNAEs específicos (Lei 12.546/2011, transição da Lei 14.973/2024). RAT/Terceiros seguem sobre folha em ambos.
RAT 1–3% (grau de risco) + Terceiros até ~5,8% (SENAI/SESI/SEBRAE/INCRA/Salário-Educação). Padrão 6,8% (risco médio).
Contribuição patronal sobre folha — 20% (Lei 8.212/91 art. 22). Zere se o regime escolhido for CPRB.
Lei 12.546/2011 — 1–4,5% por CNAE. Substitui a CPP no regime de desoneração.
Parte da folha que entra como custo direto do produto/serviço (acima do Lucro Bruto). Em serviços, separar evita a "falsa rentabilidade bruta".
Folha de back-office/gestão (abaixo do Lucro Bruto). Quando ambos os campos estão zerados, o motor usa o valor único de "Folha de pagamento" acima.

Retenções na fonte serviços prestados

Valores informativos — são adiantamentos compensáveis no IRPJ/CSLL/PIS/COFINS devidos no ano. Não reduzem lucro nem tributos finais.

PIS+COFINS+CSLL retidos pelo tomador (Lei 10.833/2003 art. 30). Típico 4,65%.
IR retido na fonte (RIR 2018 art. 714) — 1,5% para serviços profissionais.

IRPJ e CSLL

No Lucro Presumido, as presunções abaixo aplicam só sobre receita de serviços — produtos usam 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) fixos por lei (9.249/95 art. 15 e 20). No Lucro Real, é possível sobrescrever a alíquota efetiva 25%.

Sobrescreve o default 25%. Faixa real 24%–34% considerando adicional de 10% e ajustes.

Projeção e premissas da DRE

Ajustes que afetam o cenário ano a ano e as linhas contábeis adicionais (depreciação, resultado financeiro). Em zero, as linhas opcionais colapsam.

Premissa neutra: 4% a.a. Use 0% para analisar apenas o impacto da Reforma.
Taxas iguais à receita preservam aproximadamente a estrutura operacional.
Tempo médio (dias) entre vender e recolher os tributos sobre receita. Sob split payment do CBS/IBS, esse float vai a zero.
Valor anual, à parte das despesas operacionais. Separa EBITDA de EBIT.
Receitas menos despesas financeiras. Use valor negativo se paga mais juros do que recebe.
Quando 3 anos consecutivos de EBITDA negativo (ou custos > receita), "alertar" só sinaliza; "travar" congela receita/custos/folha após o colapso; "degradar" aplica 30% do crescimento de receita, 50% do de custos, e congela folha.
Cada setor tem um teto realista de crédito CBS/IBS: varejo farmacêutico 75% (monofásico/ST), varejo 82%, construção civil 75%, serviços 70%, indústria 90%. Quando marcado, usa min(perfil, teto). Obs.: percentuais base do simulador — referenciais por setor, não dados específicos da sua empresa. Fonte: análise tributária da XPERTAX (a ser publicada).
Em setores com cadeia curta (varejo, serviços, monofásico), o crédito acabava derrubando o IBS líquido a quase zero — economicamente improvável. Quando marcado, força IBS_líquido ≥ receita_tributável × piso × fator_ano (varejo 1%, varejo farmacêutico 2%, serviços 2%, construção 1%, indústria 0,5%). O crédito não usado vira saldo credor. Obs.: percentuais base do simulador — referenciais por setor, não dados específicos da sua empresa. Fonte: análise tributária da XPERTAX (a ser publicada).
Define quanto do saldo credor CBS/IBS fica travado em média durante o ano fiscal: saldo × prazo / 365. Prazos curtos sinalizam capital de giro liberado mais rápido. Janelas legais reais (90/180) aguardam consolidação da LC 214/2025.
Usada pelo modo "margem-alvo" da Simulação de Preço (resultado tem 3 abas: Manter a margem atual, Breakeven (lucro zero) ou Margem-alvo). Em branco, só os 2 primeiros modos ficam ativos.