Lucro real e a tributação

Boa tarde gente,
estou fazendo um trabalho da faculdade de Lucro Real e estou com dúvida na diferença do real para o presumido, o que muda de um pra outro na tributação, sem considerar regimes!

Ex: Janeiro - RECEITAS 156.000, Desp./ Custos 187.200, Recebimentos - 52.000 e Desembolsos - 93.600

O regime que vou ter que usar é o de competência, mas como calcularia o IRPJ E O CSL?

Boa Tarde Raphaela,


De uma madeira geral e simplificada, o Lucro presumido você vai aplicar a aliquota de IRPJ e CSLL sobre o faturamento da empresa. As aliquotas são diferentes dependendo do ramo de atividade da empresa.

Já no lucro real, você aplicará a aliquota de IRPJ 15% e CSLL 9% no valor das receitas menos despesas e custos.

No lucro real, se você tiver prejuizio, você não pagará imposto. Já no lucro presumido independente do lucro ou prejuizo, você pagará o tributo já que a base de calculo é o seu faturamento.

att;

Então no seu exemplo ficaria assim:

Lucro Presumido; 156.000,00 (aplicaria 8% de IRPJ e 12% de CSLL)




Lucro Real: Não teria imposto a pagar porque vc teve prejuizo no periodo: 156.000,00 - 187.000,00 = (31.000,00)

att;

Entendi Thiago!
Mas esses Recebimentos e Desembolsos não utilizarei na conta?!

E se ao invés de prejuízo tivesse dado lucro, eu pegaria esse lucro e tiraria de cara o IRPJ e a CSLL, ainda se tivesse Adicional retirar tbm né?

É isso mesmo?

Então Raphaela.....

Esses recebimentos e desembolsos vão ser registrados no Balanço Patrimonial e não na D.R.E para apuração do IRPJ. (estou considerando regime de competência)

Se tivesse dado lucro, vc pegaria esse valor faria o LALUR fazendo as adiçoes e exlusoes devidas e permitidas pela Receita e aplicaria a aliquota do IRPJ.

Sim, teria adicional sobre a parte do lucro que ultrapassar 60,000,00 no trimestre.

att;

Muito obrigada Thiago.