Venda e Devolução com ICMS .

Oi estou cursando 2°semestre de ciências contábeis comecei ver despesas pagas antecipadas e tenho umas duvidas pendentes ...

Boa noite Aryane

Sim e quais seriam?

Donizete

Boa Tarde Donizete
O seguro foi de boa agora o icms fiquei um pouca confusa porque tem o icms a pagar e o icms a recuperar minha duvida é como fazer apuração. Me explica um pouco o ICMS ? Quando fazer apuração?




Tô confusa !

Boa tarde Aryane,

A situação de ICMS a recuperar é quando você compra mercadorias com direito a crédito, são lançados os créditos de ICMS em uma conta de ICMS a recuperar.
O ICMS a recolher (que é o ICMS a pagar) acontece nas situações de venda, nas notas fiscais de venda terá ICMS a recolher que também será acumulado em uma conta durante o mês.
No encerramento do mês irá transferir o valor do ICMS a recuperar para a conta do ICMS a recolher, subtrai do ICMS a recolher o ICMS a recuperar e o resultado é o que terá que recolher para o estado.

Exemplo:

ICMS a recuperar R$1.000,00 D
ICMS a recolher R$5.000,00 C

5.000,00 - 1.000,00 = 4.000,00 a recolher

Espero ter ajudado.

Boa tarde Lenita

No encerramento não tem que zerar o menor saldo do icms recuperar e transferir para o icms a recolher?

EXEMPLO :

ICMS A RECOLHER : 90.000,00
ICMS A RECUPERAR : 22.500,00

DIARIO
D : icms a recolher - 90.000,00
C : icms a recuperar - 22.500,00
zerou o saldo recuperar e aumenta o saldo do recolher no caso ficaria 112.500,00...

Obrigada Lenita ...

Boa tarde Aryane,

Sim no encerramento tem que zerar o a recuperar e lançar no ICMS a recolher, no exemplo eu fiz dessa forma.
E no caso não irá aumentar o ICMS a recolher e sim diminuir, pois o ICMS a recuperar é ativo conta devedora, para zerar você credita o ativo e debita o passivo (ICMS a recolher) débito no passivo diminui e não aumenta.
Vou fazer o lançamento de acordo com seu exemplo:

ICMS a recuperar (ativo) 22.500,00
D-ICMS a recolher
C-ICMS a recuperar
Com esse lançamento você está zerando a conta de ICMS a recuperar

ICMS a recolher (passivo) 90.000,00
O Valor de 90.000,00 é credor quando acontecer o débito do lançamento acima acontecerá o seguinte:

90.000,00 - 22.500,00 = 67.500,00
o Saldo da conta será 67.500,00 credor que é o valor que será recolhido

Nossa obrigada mesmo Lenita anotei tudo e vou estudar mais a natureza do credor , devedor,receita,despesa posso me confundir quando for fazer os lançamentos ...

Bom dia Aryane,

Imagina, por nada.

Quando estamos aprendendo é normal se confundir mesmo.