Dúvida na contabilização de IR/CS diferido

Olá,Boa noite!

Sou nova por aqui,e também nova nos assuntos relacionadas a contabilidade,gostaria de esclarecer uma dúvida em relação ao seguinte exercício:

A empresa Lucrativa adquiriu equipamentos por $400.000 no início de 2010. A vida útil econômica é de 8 anos com valor residual de $80.000 estimados para o final do oitavo ano. Com base na legislação fiscal vigente, os equipamentos podem ser depreciados de forma acelerada, a uma taxa de 20% ano. Adicionalmente a empresa tem por prática estimar perdas de crédito (relativas aos clientes que não pagam) de 4% das vendas a prazo, que no ano de 2010 totalizaram $900.000. O lucro societário antes do IR/CS apurado no fim de 2010 foi de $500.000. Considerando uma alíquota de 34% de IR/CS, pede-se determinar o IR/CS Corrente e o IR/CS Diferido.



Fiz a seguinte resolução:
Depreciação contábil: 40.000
Depreciação fiscal: 80.000
Estimativas perdas Créd. : 36.000

LAIR 500.000
(+) Adições
Perdas créd. 36.000
(-)Exclusões
Deprec. acumulada(compl) (40.000)
(=)Lucro Tribut. 496.000
IR/CS 34% 168.640


LL antes do IR/CS 500.000
(-) IR/CS corrente (168.640)
(-) IR diferido (13.600)

(=)LL após IR/CS 317.760


A minha dúvida está no IR diferido,de acordo com uma explicação de uma professora em um exercício similar,o IR corrente somado ao IR diferido deve ser igual aos 34% de IR sobre o lucro contábil,que no caso seria R$ 170.000,dessa forma o IR diferido seria 170.000 -168.640, o que daria apenas R$ 1360.Mas calculando os 34% sobre a depreciação acelerada,chego ao valor de R$ 13.600.
Então gostaria de saber qual desses dois valores correspondem ao IR diferido,e também como seria a sua contabilização nas contas!

Desde já agradeço a atenção,

Gabriele