Imposto DIFERIDO

Bom dia,
estou fazendo um trabalho sobre interpretações das demonstrações contábeis e acabei não entendendo direito sobre o assunto em questão.
Alguém poderia, de uma forma breve, me explicar sobre os impostos diferidos? E assim, na DRE em estudo, o IRPJ/CSLL Diferido encontra-se com valores positivos, não entendi essa questão também, porque acho que deveriam ser de valores negativos.. preciso de ajuda!!

Agradeço desde já.

Rafael Bardete Corrêa.

boa tarde Rafael

Aconselho a você pesquisar sobre o tema no Manual de Contabilidade da FIPECAFI no item "Diferimento da despesa do Imposto de Renda" lá você encontra uma boa explanação sobre o assunto e com exemplos práticos.

Bom dia Anderson,

muito obrigado pela dica, irei verificar!

Att,
Rafael Bardete Corrêa.

Bom dia prezados!

Estou com algumas dúvidas em relação ao aproveitamento do IR e CS diferidos s/ prejuízo fiscal (lucro real).

Qual o valor que posso compensar relativo aos tributos diferidos? Limite de 30% por período?

Ex.: lucro liquido - R$ 100.000,00
dedução do IR - R$ 20.000,00
Base IR - R$ 80.000,00 x 25%
IRPJ - R$ 20.000,00
compensação IR diferido - R$ 20.000,00
IRPJ a recolher - R$ 0,00

Saldo de IR diferido R$ 70.000,00 - R$ 20.000,00 = R$ 50.000,00

É esta a linha de raciocínio?

Atenciosamente.
Kássio de Freitas Silva

Bom dia Kássio,

A compensação de prejuízos anteriores (30%) na apuração do lucro real se dá pelo saldo da Parte B do LALUR e não pelo saldo de IR/CS diferidos no balanço.

O saldo do balanço é o reflexo da Parte B, entende? Da maneira que você está fazendo poderá ocorrer equívocos até porque os impostos diferidos não são exclusivos para prejuízos fiscais, pois também podem conter diferenças temporárias/permanentes.

Bom dia Mauricio!

Entendi, se dá pelo saldo do resultado apurado, ou seja, devo compensar os 30% sobre o IR/CS do período.

Obrigado pela ajuda!