Calcular PIS e COFINS a pagar, de uma empresa optante do reg

Boa tarde Pessoal!


Tenho um exercício para fazer mas estou com dificuldade, a minha dificuldade é para fins de base de calculo de PIS E COFINS de uma empresa optante pelo regime de tributação Lucro Real, eu devo somar compras de matéria-prima com industrialização efetuada por outras empresas? ou essa industrialização efetuada por outras empresas eu somo juntamente com despesas administrativas e com gastos com energia elétrica? outra duvida vendas de produtos no mercado interno seria uma receita? se puderem me ajudar eu agradeço.

Bom dia Iolanda!

Vamos por partes:

1 - Base de Cálculo PIs e Cofins -> Esses impostos enquadra-se em Não Cumulativos, ou seja, a base de cálculo deles é formada pelas VENDAS + DEVOLUÇÕES DE COMPRAS - DEVOLUÇÕES DE VENDAS - COMPRAS DE MATÉRIAS PRIMAS, EMBALAGENS E PRODUTOS LIGADOS À SUA PRODUÇÃO - FRETES - ENERGIA ELETRICA CONSUMIDA NA PRODUÇÃO- INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR OUTRAS EMPRESAS = Base de Calculo PIs e Cofins.

2 - Toda venda é uma RECEITA.


Sds

Boa tarde Eduardo Molinari,


Desculpa mas não consegui compreender o que o Sr. escreveu no post acima, se quiser e se puder me explicar novamente, eu agradeço, sem mais muito obrigada!





Att
Iolanda Teixeira

Boa tarde Iolanda!

Vou tentar ser mais claro, me perdoe....

Os impostos regidos pelo regime de Lucro Real são apurados da seguinte forma.

APURAÇÃO DO CRÉDITO:

1 - Compras de Materias Primas, Embalagem, Consumo - Você calcula 1,65% de Pis e 7,6% de cofins
(exemplo: Total das NFs das Compras = R$ 1.000,00 - Pis 16,50 e Cofins 76,00)

2 - Vendas = R$ 10.000,00 -> Pis 165,50 e Cofins R$ 760,00

APURAÇÃO PIS E COFINS

PIS E COFINS PELAS ENTRADAS -> R$ 92,50
PIS E COFINS PELAS SAIDAS -> R$ 925,00

PIS E COFINS A PAGAR -> R$ 832,50



Ok???

Eduardo Molinari,



Peço desculpas pois estou começando estudar nessa área agora, então estou completamente perdida, vou tentar explicar melhor a minha dúvida, no curso que estou fazendo eu tenho um exercício para ser calculado, e eu calculei mas não sei o que fazer com a industrialização efetuada por outras empresas, para que você me entenda melhor vou colocar o exercício abaixo e por a minha resolução, acredito que não esteja certo o calculo que eu fiz, segue abaixo:



Empresa indústria de móveis optante pelo regime de tributação Lucro Real , calcular os valores de PIS e COFINS a pagar, referentes ao mês de agosto de 2015 de acordo com os dados abaixo:


*Compras de matéria-prima no período no total de ..............................................R$ 39.306,00
*Vendas de produtos no mercado interno..............................................................R$ 100.160,00
*Industrialização efetuada por outras empresas...................................................R$ 22.800,00
*Despesas administrativas.....................................................................................R$ 438,00
*Gastos com energia elétrica.................................................................................R$ 11.469,00



Eu calculei dessa forma:

Vendas de produtos no mercado interno: R$ 100.160,00
Base de cálculos de débito PIS/COFINS: R$ 100.160,00


PIS sobre vendas: R$ 100.160,00 x 1.65%: R$ 1.652,64
COFINS sobre vendas: R$ 100.160,00 x 7.6%: R$ 7.612,16


Compras de matéria-prima no período no total de : R$ 39.306,00
Despesas administrativas : R$ 438,00
Gastos com energia elétrica : R$ 11.469,00
Base de cálculo créditos PIS/COFINS: R$ 51.213,00


PIS sobre compras: R$ 51.213,00 x 1.65% : 845,01
COFINS sobre compras: R$ 51.213,00 x 7.6% : 3.892,19


PIS a pagar: R$ 1.652,64 - 845,01= R$ 807,63
COFINS a pagar: R$ 7.612,16 - 3.892,19= R$ 3.719,97



Então a minha dúvida maior é se a industrialização efetuada por outras empresa (R$ 22.800,00) compõe a base de cálculo dos créditos.

Ola Iolanda!

O que são essas despesas Administrativas?

Podem compor a B.Calculo do Pis e do Cofins, apenas produtos, serviços e INDUSTRIALIZAÇÃO, desde que isso esteja totalmente ligadas na fabricação do produto final que será vendido...
A Energia Elétrica também, por exemplo: Se num mesmo local funcionar a área administrativa e a produção, somente a energia elétrica consumida na produção pode compor a base de cálculo do Pis e do Cofins...Vou dar um exemplo de como apurar a energia elétrica:

Você faz uma projeção do consumo, digamos que 70% da área da empresa seja da produção e 30% para a parte administrativa...aí vc só utiliza o valor de R$ 8.028,30 para compor a base de cálculo.. ok?

Então tire as despesas administrativas e a parte da energia elétrica e o resto está correto seu exercício.


Sds

Eduardo Molinari,



Desculpa pela minha demora para compreender, agora comecei entender, muito obrigada sua ajuda foi muito bem vinda.



Grata!


Att
Iolanda Teixeira

Bom dia Iolanda!

Tendo mais dúvidas poste novamente, espero ter ajudado e se precisar de mais alguma coisa, poste novamente.