Composição de Custo - Quebra/Roubo de Mercadoria

Gostaria de uma ajuda responder a um exercício em Anexo:

Um Supermercado sediado em SP, emite uma nota fiscal de transferência para sua filial em Fortaleza-CE. Esta nota fiscal de transferência sai de SP com um determinado item a um custo de 10,00 com um ICMS de 12%. Chegando em sua filial em Fortaleza, o item tributado em ST com 17% compondo seu custo pelo ICMS ter sido antecipado. No caso de perda(roubo/furto) desta mercadoria, qual o custo considerado para baixa do estoque?

E no caso de suas Sacolas (Material de Embalagem), que também sai de como transferência de SP com ICMS de 12% e custo de R$10,00 na nota e chega em Fortaleza com ST de 17% elevando seu custo, quando a mesma for utilizada, qual será seu custo ao ser realizado a baixa de estoque como uso e consumo?


Desde já agradeço a atenção de todos.

Tópico movido por Ricardo C. Gimenez para esta sala em 22 de junho de 2009 às 21:16:46.

Muitos desconhecem que ICMS é um tributação sobre o Lucro. Vamos demonstrar esta afirmativa através de exemplo.
Vamos supor a seguinte situação:
-Comprei mercadorias no valor de R$ 1.000,00
-Aliquotá Interna ICMS 18%. ICMS da Nota R$ 180,00
-Vendi esta mercadoria por R$ 1.200,00

Lucro Bruto da Operação R$ 200,00 (1200,00-1000,00)
ICMS a Pagar 200 x 18% = R$ 36,00
Lucro Líquido = R$ 164,00 (200,00-36,00)

Contabilmente isto é feito do seguinte modo:
Pela Compra
D-Estoque...........820,00
D-ICMS a Recuperar..180,00
C-Fornecedor......1.000,00

Pela Venda
D-Cliente ou Caixa/Banco
C-Vendas..........................1.200,00

D-ICMS sobre Vendas
C-ICMS a Recolher...(1200 x 18%)...216,00

DRE
Vendas..............1.200,00
-ICMS sobre Vendas....216,00
-CMV..................820,00
LUcro Liquido.........164,00

Apuração do ICMS a Recolher 180,00-216,00 = 36,00

Na instituição do ICMS Substituição Tributária o governo cobrar os R$36,00 antecipadamente. Portanto seu custo passa
a ser R$ 1036,00. Veja que seu Lucro continua sendo 164,00 (1200,00-1036,00)

Editado por M Messias Santos em 11 de julho de 2009 às 09:22:41