Dúvida

Boa tarde,

Estou com uma dúvida sobre o cálculo do IR de uma empresa para um trabalho, segue a minha DRE para ver se está correta, se alguém puder ajudar..

Receita Bruta de Vendas 820.000
( - ) Deduções, Abatimentos e Impostos (20.000)
Receita Líquida de Vendas 800.000
( - ) Custos das Mercadorias Vendidas (230.000)
Lucro Bruto 570.000
( - ) Despesas com Vendas (40.000)
( - ) Despesas Gerais e Administrativas (74.000)
( + ) Outros ganhos 154.000
Lucro Antes do Imposto de Renda 610.000
( - ) Provisão do Imposto de Renda (152.500) - alíquota dada no exercício: 25%
Lucro Líquido do Exercício (457.500)

Outra dúvida, eu cálculo o IR sobre o Lucro Real? A empresa é Lucro Real, fico no aguardo.

Cristian,

esse é um calculo de qual período, mensal, trimestral, anual...
pois faz diferença no calculo do IRPJ adicional

Paulo, boa tarde
É anual, porém tem esses dois valores também: 
( + ) Inclusões diversas (incluindo multas por infrações fiscais) - 30.000
( - ) Exclusões (Despesas dedutíveis)                                                   - 101.814

Para calcular o imposto de renda, o certo não seria pegar o Lucro Operacional antes do IR, diminuir esses dois valores acima achando o Lucro Real, logo após calcular a alíquota 25% (conforme foi dada no exercício) e achando o valor certo do IR?

A base para o seu calculo seria:

Lucro antes do IR = 610.000
+ adições = 30.000
- exclusões = 101.814

Base do imposto de renda = 538.186
IRPJ a recolher (15%) : R$ 80.727,90
IRPJ adicional: (538.186 - 240.000) * 10% = 29.818,60

Boa tarde,

Isso Paulo, era assim que eu pensava, muito obrigado.