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DFC indireto de empresas SA

há 8 semanas Domingo | 22 novembro 2020 | 21:28

Boa noite,

Estou começando a estudar contabilidade básica e um dos assuntos que surgiu dúvida é a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo método indireto.
Pelo que sei, uma diferença positiva em alguma conta dos ativos (contas a receber de clientes ou estoque por exemplo) gera um fluxo de caixa negativo.
Entretanto, ao ver algumas DFCs de empresas SA, esses valores não batem, as vezes chegam a ser muito diferentes.

Vou citar a Petrobras na ITR 3/2020 por exemplo:

No Balanço Patrimonial, tem-se as linhas:
1.01.03 (ativo circulante) Contas a receber: 54.850 (R$ milhões em 09/2020) e 78.813 (R$ milhões em 12/2019)
1.02.01.04 (ativo não circulante) Contas a receber: 10.727 (R$ milhões em 09/2020) e 8.490 (R$ milhões em 12/2019)

Já na Demonstração do Fluxo de Caixa (método indireto), tem a linha:
6.01.02.01 (variação dos ativos e passivos do caixa operacional) Contas a receber: -49.391 (R$ milhões em 09/2020)

Desconsiderando o contas a receber no ativo não circulante, que não altera muito o resultado. Se havia R$78.813M a receber ano passado e agora tem R$54.850M, não deveria ter ocorrido uma entrada no caixa operacional de aprox. R$23.963M ao invés daquela saída apontada de R$49.391M?

Vejo que isso é um comportamento que ocorre bastante nas empresas que vi pelo menos. Existe a possibilidade da empresa apontar em outras contas alguns valores que estou deixando passar?

há 8 semanas Segunda-Feira | 23 novembro 2020 | 08:54

Bom dia Marcelo,

Quando você analisar a DFC pelo método indireto nem sempre a variação de um ano para o outro vai fechar, pois podem haver ajustes que não afetaram o caixa, no exemplo que você passou no grupo de clientes tem os ajustes a título de PECLD e Baixa de títulos incobráveis que estão no início da DFC que não afetam o caixa.

abs, 

Vanderlei Montrezol

Graduado em Ciências Contábeis e Pós-Graduado em Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS-BRGAAP) pela FECAP, empresário Contábil atuante desde 2010.

http://www.invictusbps.com.br
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