Ajuda exercicio contabil DRE

Faço Faculdade, 2º semestre e estou com dificuldades em resolver um exercicio, gostaria da ajuda de vcs, quem souber.

A partir dos saldos nas contas abaixo elaborar DRE:

a)Depreciação sobre Ativo Imobilizado R$ 12.000,00
b)Despesas com Salários R$ 40.000,00
c)Imposto sobre Circulação de Mercadorias R$ 23.000,00
d)Material de Escritório R$ 2.000,00
e) Adiantamentos a Fornecedores R$ 4.000,00
f)ICMS a recuperar R$ 12.000,00
g)Receita Bruta de MercadoriasR$ 290.000,00
h)Duplicatas a Receber R$ 80.000,00
i) Receita Financeira R$ 3.000,00
j) Disponibilidades R$ 35.000,00
l)Desconto Comercial R$ 5.000,00
m)PIS e COFINS R$ 17.000,00
n) Duplicatas a Pagar R$ 40.000,00
o) Custo de Mercadoria Vendida - CMV R$ 80.000,00
p) Despesa Financeira R$ 5.000,00
q) Comissões sobre Vendas R$ 7.000,00
r)Despesas com Publicidade R$ 2.000,00
s) Despesas Gerais R$ 18.000,00
t) Empréstimos a Pagar R$ 35.000,00
u) Reserva de Lucro R$ 20.000,00

Considerando que a empresa é optante do Lucro Real, tem 70.000 ações e tem como Partes Beneficiárias: Empregados 3,0 %; Debêntures 4,0% e Administradores 2%. Pede-se: apurar as provisões do IRPJ e CSLL e elaborar a DRE - Demonstrativo do Resultado do Exercício em 31/01/2010 informando o ganho por ação.

Aqui vai o que ja fiz, gostaria de saber se estou certo quanto aos lançamentos, se há correções para se fazer.

1.Receita Bruta R$ 290.000,00
Venda de produtos R$ -
Revenda de Mercadorias R$ 290.000,00
Serviços Prestados R$ -
(-) Impostos Incidentes R$ 40.000,00
(-) Deduções/Abatimentos R$ 5.000,00

2. Receita Líquida R$ 245.000,00
(-) CMV R$ 80.000,00

3. Lucro Bruto R$ 165.000,00
(-) Despesas Administrativas R$ 2.000,00
(-) Despesas Trabalhistas R$ 40.000,00
(-) Despesas Operacionais R$ 9.000,00
(-) Despesas Financeiras R$ 2.000,00
(-) Despesas Gerais R$ 18.000,00

3. Lucro Operacional R$ 94.000,00
Provisões CSLL R$ 8.460,00
Provisões IRPJ R$ 21.500,00

4. Lucro antes das participações R$ 64.040,00

5. Participações R$ 5.598,63
(-) Debêntures (4%) R$ 2.561,60
(-) Empregados (3%) R$ 1.844,35
(-) Administradores (2%) R$ 1.192,68

5. Resultado do Exercício R$ 58.441,37
Lucro do Exercício R$ 58.441,37
(-) Prejuízo do Exercício

Ações: R$ 0,83

Alguma Considerações:Essa Conta de ICMS,Pis e Cofins confirme com seu professor se incide sobre Vendas,Eu considerei.A Desp.de Publicidade é despesa de venda e o calculo do IRPJ está incluso o adicional,mas vale lembrar que as empresas tributadas pelo Lucro Real o IRPJ e CSLL é apurada mensal fazendo os eventuais ajuste no final do ano ou Trimestral.

Espero ter ajudado

RBV = 290.000
(-) Deduções/Abatimentos = (45.000)
(=)RLV = 245.000
(-)CMV = (80.000)
(=) LOB = 165.000
(-) Desp.Operacionais(69.000)
Vendas = 9.000
ADM = 58.000
Desp./Rec.Financeira 2.000
Lucro Antes das Provisões 96.000
CSLL(8.640)
IRPJ(22.000)
Lucro Antes das Participações 65.360
Deb.(4%)2.614,40
Emp.(3%)1.882,37
ADM.(1.217,26)

Resultado do Exercício 59.645,97

0,85 por ação

Caro Pedro,Não considerei o material de escritório,questione o professor se essa conta é uma despesa,caso seja você agrega 2.000 nas Desp.Administrativas.

Sergio, muito obrigada, ajudou bastante.