Conciliação Bancária com Saldos Negativos

Alguém poderia me ajudar a fazer a Conciliação Bancária desses 2 exemplos:

Ex 1:
Razão
Saldo Anterior = -22.500,05
Cheque 1 (débito) = 1.543,27
Cheque 2 (débito) = 10.599,58
Saldo = -34.643,32

Extrato Bancário
Saldo Anterior = -22.500,05
Cheque 1 compensado (débito) = 1.543,27
Cheque 0 compensado (débito) = 8.406,86
Saldo = -32.450,60
-----------------

Ex 2:
Razão
Saldo Anterior = -42.793,28
Cheque 1 (débito) = 5.995,07
Cheque 2 (débito) = 6.148,20
Saldo = -54.936,55

Extrato Bancário
Saldo Anterior = -22.500,05
Cheque 1 compensado (débito) = 5.995,07
Cheque 0 compensado (débito) = 3.955,48
Saldo = -32.450,60

boa tarde Ric,
Em primeiro lugar estes saldos negativos das contas bancárias devem ser escrituradas em conta do passivo por se tratar de uma dívida da empresa com o banco. Usa-se geralmente a conta "Cheque especial" no passivo para este caso.
Os cheques emitido e que ainda não foram compensados ficam em conta também do passivo, com a rubrica "cheques a compensar" ou "cheques em trânsito".
Com a entrada de recursos na conta bancária você vai fazendo a amortização do saldo devedor através de lançamentos.
Com a compensação dos cheques você debita a conta "cheques a compensar" e credita banco.
Observe que quando a empresa que está no cheque especial deverá ter o saldo na conta banco do ativo circulante, sempre zerado, pois o saldo negativo representa dívida da empresa.

Espero ter ajudado.

Prezado Francisco Avelino Jorge, agradeço sua ajuda, mas na verdade minha dúvida é mais financeira do que de escrituração contábil.

A 1ª coisa que eu gostaria de saber sobre os exemplos é o seguinte, qual é valor que a empresa em ambos os casos realmente está devendo ? É o Saldo do Razão ?

Ou é o Saldo do Extrato + os Débitos (Cheques) do Razão (não compensados ainda) - os Débitos (Cheques) do Extrato (não prensentes no Razão) ?

A 2ª seria, os valores conciliados em termos de fórmula seria:

Saldo do Razão = Saldo do Extrato - Créditos Bancários (não lançados no Razão) + Débitos Bancários (não lançados no Razão) - Créditos do Razão (não lançados no Extrato) + Débitos do Razão (não lançados no Extrato) ?

E caso a fórmula acima esteja correta, os valores dos débitos entrariam com o sinal negativo ou positivo ?

Se você ou alguém puder esclarecer eu agradeço e se puder utilizar os valores apresentados no exemplo eu agradeceria mais ainda.

Desculpem qualquer possível erro cometido na pergunta ou ao tentar esclarecê-la, pois no curso de Administração eu só vi contabilidade no 1º semestre e já fazem 13 anos isso. Por esse motivo há a falta de familiaridade com os termos e a metodologia de resolver algumas questões, de todo modo, é mais um bom motivo para eu e tantos outros reconhecerem e valorizarem ainda mais o profissional da área contábil.

Prezado Ric Luthor

Não entendi bem seu questionamento mas tentarei lhe passar algumas informações.

O saldo do extrato será o valor real que a empresa está devendo no momento.(Caso ele esteja atualizado)

Sua dúvida está surgindo provavelmente devido a diferença de saldos dos relatórios que deveriam fornecer o mesmo valor.

A contabilidade se diferencia em pontos do financeiro então tentarei expressar o mesmo relatório tanto pelo contábil e pelo financeiro.

Exemplo:
Conta Banco - considerando que hoje seja 04/01/2012

Financeiro - Extrato
01/01/2012 - Saldo Inicial 1.000,00 C
02/01/2012 - Cheque xxx Compensado 200,00 D
03/01/2012 - Cheque xxx Compensado 500,00 D
04/01/2012 - Saldo Período 300,00 C

Observe que o que voce deve em 04/01/2012 voce tem R$300,00 e o sinal das saídas dos cheques é D ou (-).

Agora pelo contábil.

Contábil - Razão
01/01/2012 - Saldo Inicial 1.000,00 D
02/01/2012 - Cheque xxx Compensado 200,00 C
03/01/2012 - Cheque xxx Compensado 500,00 C
04/01/2012 - Saldo Período 300,00 D

Observe que é relatório razão da conta do extrato.

Obs: Para a contabilidade o sinal de (-) ou D está para o financeiro como (+) ou C e vice-versa.

Espeto te ajudado.

Qualquer coisa basta postar.