Lucro contábil após imposto de renda

Saudações!

Estou com uma duvida com relação a contabilização do lucro contábil após a apuração do IRPJ e CSLL em uma empresa tributada pelo lucro real trimestral, a situação está da seguinte forma:

Uma empresa está com um prejuízo contábil de R$ 100.000,00 acumulado referente aos exercícios anteriores.
No primeiro trimestre de 2013 ela apura um lucro real de R$ 100.000,00, de acordo com a legislação só posso abater dos prejuízos anteriores a porção de 30% do lucro atual (R$ 30.000,00)restando assim R$ 70.000,00 do lucro real a ser destinado apos o calculo do IRPJ e da CSLL.
O valor apurado deve ser contabilizado abatendo contabilmente o prejuízo anterior ou devo permanecer com o prejuízo anterior em R$ 70.000,00 e destinar R$ 70.00,00 do lucro atual para dividendos?

Danilo,


A minha interpretação para este caso é que você abate os 30% com relação ao trimestre anterior, onde dependerá do seu resultado no trimestre atual para verificar se ainda restará saldo para tributar. Não se trata de lançamento, pois ficará registrado o prejuízo anterior na DRE normalmente, porém no LALUR você demonstra essa abatimento. Por exemplo:

Prejuízo Acumulado em 31/12/2012 de 100.000,00
Lucro do 1º Trimestre de 2013 foi de 50.000,00

Você deverá considerar, para efeito de cálculo, os 50.000,00 (-) tendo o abatimento de 30% anterior, sendo 30.000,00. Portanto a base de cálculo seria de 20.000,00 (sem considerar as outras adições e exclusões que possam ter).

Att

Obrigado Matheus Clemente.