Competência no lançamento da NF.

Boa tarde,

Estou conciliando o imposto (IRRF 1708) das notas emitidas pela empresa (razão contábil) contra os informes de rendimento dos clientes e estou encontrando uma divergência entre as partes.

Para a empresa o reconhecimento do IRRF é no ultimo dia do mês. Por exemplo: o faturamento sai no dia 31/12/XXXX e reconhecido nessa mesma data, porém
a emissão da nota sempre ocorre mais ou menos no 5º dia útil do próximo mês, no caso janeiro. E na nota fiscal contém a informação de competência "ref. 12/XXXX", porém os clientes estão reconhecendo a nota fiscal no mês da emissão e não na competência que o serviço foi prestado.

Sendo assim, sempre fica diferença entre a minha contabilidade e o informe de rendimento dos clientes, apenas em alguns casos os valores coincidem.

Minha duvida é: realmente o cliente está errado, ou nós aqui estamos reconhecendo a nota fiscal "antecipadamente"?

Obrigado

Ola Acerbi,

AQUI voce irá encontrar um artigo que talves poderá te ajudar, abçs

Bom dia Arcebi!

Neste caso as notas fiscais devem ser emitidas no último dia do mês de competência, pois os impostos incidem de acordo com a emissão da nota fiscal.

Sua empresa está emitindo a nota fiscal em data errada.

O que deve estar ocorrendo é que está sendo emitido a nota na data do vencimento, isso não é necessário, a nota fiscal pode ser emitida no ultimo dia do mês de competência com vencimento para a data desejada.

Gilberto C. Olgado,

Obrigado pela resposta, acredito que a nota fiscal esteja sendo emitida na data errada, só que o estranho é que a auditoria nunca levantou esse ponto. E sempre foi feito desse jeito.

Então na DIPJ o correto seria informar igual o informe de rendimento correto?

Obrigado.

Bom dia Arcebi!

A competência da nota fiscal é pela data emitida, mesmo que emitiu dia 05/03 e colocou na descrição que os serviços são referentes o mês de fevereiro, para a receita a competência é março.

Portanto deverão ser informadas de acordo com a emissão das notas fiscais.

Gilberto C. Olgado, Muito obrigado.