Correção de Balanço Patrimonial

Caros Colegas

Estou encerrando o Balanço de 2012 de uma empresa e me deparei com um erro no Balanço de 2011. Como o Balanço de 2011 já esta registrado, preciso fazer a correção em 2012

Foi feito o seguinte lançamento em 2011:

D - (-)Outras contas redutoras do Intangível (ANC)
C - Banco (AC)

Quando o correto deveria ter sido:

D - Caixa (AC)
C - Banco (AC)

Como devo contabilizar essa correção no Balanço de 2012?

Desde já agradeço.

As técnicas de correções de lançamentos contábeis estão previstas na Norma Brasileira de Contabilidade - NBC T 2.4, aprovada pela Resolução CFC nº 596/1985.

São técnicas de correções de lançamentos contábeis:

a) o estorno, que anula total ou parcialmente o lançamento errado. É o lançamento inverso;
b) a transferência, que transpõe o valor para a conta correta;
c) a complementação, que altera o valor do lançamento.

Nota: O histórico do lançamento deverá explicar de forma precisa o motivo da retificação, a data e a localização do lançamento de origem.

Ricardo,

Nesse caso especificamente, que é uma transferência, seria correto o seguinte lançamento?

D - Caixa
C - (-) Outras contas redutoras do Intangível

Obrigado

Andre Amaral

Correto, seria a mais coerente em sua situação.

Obrigado Ricardo

Agradeço se puder me ajudar em outra questão da mesma empresa.

A empresa distribui o lucro presumido trimestralmente e contabiliza da seguinte forma:

D-Remuneração a sócios (CR)
C-Adiantamento a sócios (AC)

Alem disso ainda faz alguns adiantamentos esporadicos e os contabiliza da seguinte forma:

D-Adiantamento a sócios (AC)
C-Caixa/Banco

Imagino que o primeiro lançamento esteja errado, pois a conta Adiantamento aos sócios, no Ativo Circulante, esta com um saldo acumulado (no final de 2011) de quase R$ 500.000,00 e no PL o Lucro acumulado é de R$ 1.200.000,00

Esses lançamentos estão corretos? Caso não estejam, o que me sugere para corrigi-los?

Andre Amaral

Andre Amaral


Para mim em relação a esta parte do lançamento seria assim:

D LUCROS ACUMULADOS/RESERVA DE LUCROS(PL)
C DIVIDENDOS A PAGAR (PC)

D DIVIDENDOS A PAGAR (PC)
C CAIXA/BANCO (AC)