Bancos

Gostaria da sugestão de vocês para os seguintes casos:

1 - Vendas com cheque pré-datado e cheque a vista;
2 - Custódia junto ao banco de cheques pré-datado;
3 - Lançamento após a compensação de cada cheque, supondo que os cheques custodiados vencem em dias diferentes;
4 - Devolução dos cheques custodiados;
5 - representação dos cheques;
6 - caso algum cheque volte duas vezes, ficando impossibilitado de redepositar, como seria o procedimentos. Desde já agradeço...

Boa noite João,

Na contabilidade os registros destas operações ficariam assim:

pela venda com Cheques Pré-datados
D - Cheques a Receber (AC)
C - Clientes (AC)

pela venda com cheques a vista
D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Clientes (AC)

pela entrega dos Cheques em Custódia ao Banco
D - Cheques em Custódia (AC)
C - Cheques a Receber (AC)

pelos encargos pagos ao Banco pela Custódia dos Cheques
D - Despesas Bancárias (CR)
C - Bancos Conta Movimento (AC)

pela compensação dos Cheques em Custódia
D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Cheques em Custódia (AC)

pela devolução de Cheques Custodiados
D - Cheques a Receber (AC)
C - Cheques em Custódia (AC)

pela reapresentação do Cheque
D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Cheques a Receber (AC)

pela devolução de Cheque sem fundos
D - Cheques a Receber (AC
C - Bancos Conta Movimento (AC)

Nota
Nos exemplos acima os cheques foram entregues ao banco em custódia para simples cobrança, ou seja, não há nesta operação o "desconto" dos cheques custodiados posto que o Banco não adiante o dinheiro à empresa.

Na entrega de cheques em custódia para desconto, a instituição Bancária antecipa o valor do cheque e (neste caso) a empresa passa a "dever" para o Banco o valor a ela antecipado. Vale dizer que se o cliente não cobrir o cheque a empresa terá de reembolsar o valor ao Banco.

...

E no caso destes cheques terem sido entregues em custódia para desconto, onde o banco antecipa o valor do cheque.

Boa noite João,

A entrega de cheques em custódia para desconto pela instituição financeira equipara-se ao já conhecido desconto de duplicatas e o tratamento contábil é o mesmo, ou seja:

pela venda com cheques Pré-datados
A empresa vende mercadorias ou serviços e recebe em pagamento cheque pré-datado. A contabilidade deve registrar a baixa da Nota Fiscal ou Duplicata pelo recebimento do cheque que a partir de então será o novo crédito da empresa.

D - Cheques a Receber (AC)
C - Clientes (AC)

pelo desconto dos cheques no Banco
A empresa "desconta" o cheque junto ao Banco que adianta o valor deste mediante o pagamento de tarifas e encargos bancários. A contabilidade registrará o crédito do dinheiro na conta bancária e a "obrigação" de resgatar o cheque em custódia no Banco.

D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Cheques em Custódia (AC)

pelos encargos cobrados sobre a custódia
Uma vez efetuada a transação o Banco cobrará encargos sobre o desconto do cheque. A contabilidade deverá reconhecer as despesas que serão debitadas na conta corrente bancária da empresa.

D - Despesas Bancárias (CR)
C - Bancos Conta Movimento (AC)

pela cobrança dos cheques
Na data prevista o cheque foi honrado pelo emitente. Neste caso a contabilidade deve zerar as contas "Cheques em Custódia" e "Cheques a Receber" posto que já não exista cheque a receber ou em custódia.

D - Cheques em Custódia (AC)
C - Cheques a Receber (AC)

pela devolução do cheque sem cobertura
Se o cheque não for honrado pelo emitente o Banco debitará seu valor na conta corrente da empresa que o tinha recebido por adiantamento. A contabilidade deverá registrar a baixa da conta "Cheques em Custódia" e o débito na conta corrente bancária.

D - Cheques em Custódia (AC)
C - Bancos Conta Movimento (AC)

pela reapresentação do cheque
Se a empresa reapresentar o cheque (agora vencido) tudo o que a contabilidade deve fazer e registrar a cobrança simples do cheque através do lançamento abaixo

D - Bancos Conta Movimento(AC)
C - Cheques a Receber (AC)

pela devolução do cheque sem fundos
Se o cheque for devolvido pelo Banco após a reapresentação, por insuficiência ou falta de fundos a contabilidade registrará o fato revertendo o lançamento anterior.

D - Cheques a Receber (AC)
D - Bancos Conta Movimento (AC)

Nota
A conta "Cheques em Custódia" é redutora da conta "Cheques a Receber" devendo a primeira constar no Plano de Contas e no Balanço logo abaixo logo abaixo da última.

...

Boa noite!!

Saulo,

nos exemplos, você está contabilizando uma venda creditando a conta "clientes" do Ativo Circulante. O correto não seria creditar uma conta de "receita sobre vendas"?.

...ou você está contabilizando apenas o pagamento da operação?

Saudações.

Boa noite Marcelo,

De certa forma você tem razão, pois a despeito de ter explicado o fato nos comentários, não demonstrei todos os passos da operação por julgar que se sub-entenderia, mas vamos fazer isto agora:

pela venda de mercadorias
D - Clientes (AC)
C - Receita de vendas de Mercadorias (CR)

pelo recebimento do cheque pré-datado
D - Cheques a Receber (AC)
C - Clientes (AC)

A partir deste instante o cliente já não lhe deve a Duplicata representativa da venda efetuada, posto que a tenha quitado com a emissão do cheque com vencimento para data futura (pré-datado).

Face ao exposto o lançamento acima registra a quitação da Duplicata e o direito de recebimento do cheque.

Por julgar desnecessária a demonstração do lançamento primeiro, uma vez que está implícito na operação, deixei de demonstrá-lo. Mas (repito), você tem razão, o exemplo se deixado como está, dá-nos a impressão de que partimos de um lançamento errado, quando na verdade não está, pois consideramos a operação a partir da quitação da duplicata pela emissão do cheque.

...

Fala Saulo,

Peço desculpas, da forma que escrevi parece que estou lhe corrigindo, na verdade não foi essa minha intenção, foi uma dúvida mesmo. Não tenho experiência em contabilidade, estou aprendendo agora, por isso fiquei um pouco confuso.
Muito obrigado pelos esclarecimentos!!!!

Bom dia!!!
a empresa que estou contabilizando, veio para o escritório em que trabalho nesse ano, e só agora o cliente enviou os extratos da conta corrente.
tendo a empresa iniciado as suas atividades e consequentemente a conta bancária em 2008, qual a melhor maneira para fazer esses lançamentos???
Ah.. e quanto a saída da conta banco, é da mesma forma do caixa, não é?Peço mais uma vez ajuda, pois nunca contabilizei uma empresa que tivesse registro da conta bancária..
Desde já, agradeço!

Parabéns!!! SAULO HEUSI.

Pela matéria sobre cheque em custódia, simplesmente você mostra que tem domínio em contabilidade.

Gostaria de fazer uma pergunta. Tenho em mente prosseguir a contabilização de CHQ EM CUSTÓDIA da seguinte forma:

1º Vou manter a conta CLIENTE em aberto pela operação inicial.

D - Clientes
C - Vendas

2º Pela compensação dos cheques vou fazer o seguinte lançamento.

D - Bancos c/Movimento
C - Cheques a Receber

3º Pela identificação dos cheques compensados.

D - Cheques a Receber
C - Clientes

4º Se houver necessidade posso manter o controle dos cheques enviados para custódia, através de contas no grupo de compensação. Posso fazer apenas para fazer os registros dos cheques pré-datados.

Gostaria de ter seu parecer. ok?

Bom dia José

Se (segundo sua afirmação) estivermos falando de custódia de cheques, tenha em conta que;

a principal caracteristica da operação denominada "custódia de cheques" é, como o próprio nome indica, a guarda dos cheques sob a custódia do estabelecimento bancário, ou seja, você entrega cheques predatados ao banco que os guardará para você até a data pre-determinada no cheque. Neste dia - apenas neste dia - o banco o creditará na sua conta e lhe cobrará uma taxa pelo serviço. Operação bastante usada quando a empresa trabalha com volume grande de cheques predatados e ou quando tais cheques devem ser sacados após um periodo superior a trinta dias.

Nestes termos, a despeito de os lançamentos contábeis indicados por você registrarem o recebimento dos cheques predatados, não informam a entrega sob custódia ao Banco. Vale dizer que ao contabilizá-los a débito da conta "Bancos Conta Movimento" você está aumentando o saldo como se houvesse um depósito que na realidade não houve, pois o cheque é predatado e não será creditado em sua conta antes da data.

É certo que o controle da movimentação de cheques custodiados pode ser feito via "Contas de Compensação", mas é certo também que na contabilização indicada por você admite-se desnecessariamente um depósito antecipado que deve ser "desconsiderado" pelo usuário das demonstrações contábeis (que deverá considerar o saldo das "Contas de Compensação") ou pelo contador quando promover a conciliação bancária.

Nada o impede de registrar a operação da forma indicada por você, mas considere que controlar toda a operação via conta "Cheques em Custódia" além de transparência há que se considerar a praticidade.

...

Oi, Saulo fiz a pergunta no topico errado. A conta de cheques em custodia é redutora ou normal? Como fica no plano de contas.