Prejuízo fiscal na DRE

Estou com a seguinte dúvida:

A empresa apurou prejuízo no ano de 2012. Este valor que eu tenho de prejuízo foi calculado sem adicionar as despesas não-dedutíveis. Para fim de aproveitamento desse prejuízo fiscal no cálculo de IRPJ e CSLL deste ano, tenho que adicionar estas despesas não dedutíveis? Pois acredito estar compensando o valor errado.

Uma coisa é o prejuízo ou lucro contábil.

No lalur deve ser apurado o prejuízo fiscal ou lucro real com as adições e exclusões ao resultado contábil

É o prejuízo fiscal que é a base de compensação.

Então, se você tem prejuízo contábil e despesas indedutíveis, seu prejuízo fiscal a compensar será menor.

Entendi, então seria assim, um exemplo:
Se eu tive um prejuízo de 50.000,00. Tive 10.000,00 de despesas indedutíveis, então o prejuízo que eu tenho direito a compensar não é de 30% do 50.000,00, mas sim 30% de 40.000,00?

Boa tarde Laureli.
Você terá o direito de compensação dos 30% sobre o lucro líquido ajustado do período de apuração, com um valor máximo a ser compensado de R$40.000,00 referentes ao prejuízo do período anterior.

Como disse o Rafael, no seu caso o prejuízo a compensar seria 40.000,00 que poderá ser compensado totalmente se ele for inferior a 30% do lucro real do período seguinte.

Ex lucro real 150.000,00
prejuízo anterior 40.000,00

30% de 150.000,00 = 45.000,00. Neste caso todo o prejuízo pode ser compensado.

Se o lucro real fosse 100.000,00. 30% seria 30.000,00. este seria o valor máximo permitido. O saldo de 10.000,00 de prejuízo ficaria para o exercício seguinte.

Boa noite! Sei que a compensação do prejuízo Fiscal é feita no Lalur, mas posso fazer também um lançamento na escrituração contábil referente a este prejuízo que foi compensado para fins fiscais? Se sim, que lançamento pode ser feito?
Grata

Patrícia Carvalho,

Não é feito lançamento e sim a constituição de um ativo diferido que será compensado no futuro.

Se você tem lucros acumulados, pode compensar os prejuízos acumulados integralmente, independemente das compensações fiscais.

O que o Carlos disse é que antes você deve diminuir o valor dos prejuízos acumulados com o lançamento do IRPJ e CSSL a aproveitar no futuro. o líquido você pode compensar contabilmente.