Contabilização de Simples Nacional parcelado

Bom dia.

Estou com um dúvida, tem uma empresa que está pagando o simples nacional parcelado, supondo que o total que a empresa tenha a pagar seja no valor de 3.000,00 e a empresa irá pagar 10 parcelas de 300,00.

Como ficaria o lançamento das parcelas e o lançamento do valor total ?

boa tarde Amanda Caroline Faria Passos Pereira.

1º Reconhecimento da obrigação

D - Tributos (DRE)
C - Parcelamento de Impostos (passivo) 3.000,00

2º Pagamento da obrigação.

D - Parcelamento de Impostos (passivo)
C - BANCO /CAIXA (ATIVO ) 300,00

Boa Tarde

Tenho uma situação que creio que preciso da ajuda de vcs, se for possivel. Tenho empresas do simples nacional que devem estes impostos, então quando gero o balanço patrimonial do ano estas contas do DAS a Recolher ficam em aberto, devido ter sido feito a provisão e não terem sido pagos. Agora saiu este parcelamento do DAS, parcela minima de R$ 300,00. Fiquei na dúvida de como devo lançar este parcelamento do DAS, uma vez que será sempre o mesmo valor, provisiono ou não? Ele automaticamente irá abater naquela divida em aberto do DAS(simples nacional)? Pode ser abatido ou aquilo sempre vai ficar em aberto?

Evandro e quando não sei corretamente o valor da dívida o que faço estes lançamentos ai msm que vc mostrou?

Fico grato

Flavioo Cesar

boa tarde Flavio Cesar de Oliveira.

Sim, o valor do parcelamento vai ser abatido contra os valores que já estão provisionados para o pagamento.
Quando se faz a negociação do parcelamento, você terá que ter em mão o detalhamento do contrato de parcelamento para saber quais as parcelas que estão sendo pagas para você ir abatendo.

Exemplo:
ano de 2012 você tem 6 guias de DAS em aberto gerando um total de 10.000,00

31/12/2012 C - IMPOSTOS A PAGAR ( FORNECEDORES) R$ 10.000,00

Em 31/05/2013 você faz o parcelamento das 6 guias. com a negociação o total do parcelamento ficou em 15.000,00 sendo 5.000,00 de juros.

31/05/2013
1º Transf. do valor original da divida
D - IMPOSTOS A PAGAR ( FORNECEDORES)
C - PARCELAMENTO DE IMPOSTOS DAS ( FORNECEDORES) 10.000,00

2º Reconhecimento dos juros
D - JUROS A APROPRIAR
C - PARCELAMENTO DE IMPOSTOS DAS ( FORNECEDORES) 5.000,00
estes juros apropriar você deve identificar o valor mensal e lançando para despesa mensalmente quando ocorrer os pagamentos.

Evandro Carlos Alerico

Grato pela resposta, mas não entendi bem a questão de fornecedores? Não seria uma conta do passivo circulante? E outra coisa não sai valor da divida quando fazemos o parcelamento, o correto então seria somar todas os DAS em aberto e considerar como divida pra depois provisionar.

Grato

Flavio

Isso mesmo, Flavio. Você terá que dá baixa na conta em que estava sendo provisionado esse imposto.

D- Simples a recolher ( não sei se você usa essa nomenclatura, mas será na conta em que era mensalmente provisionado )
C- Parcelamento

Flavio,

Isso, é no passivo, sendo que o fornecedor tbm ñ deixa de ser um passivo.
Isso mesmo quando vc faz o parcelamento é somado todas as DAS em aberto. verificar junto as suas provisões em aberto para ver se estão sendo todas dentro do parcelamento. Baixar do imposto a pagar(passivo) e transferir para outra conta no passivo como PARCELAMENTOS DE IMPOSTOS DAS Contrato xxxxx ( passivo circulante) e separar a logo prazo se houver. e juntamente reconhecendo os juros do parcelamento para fechar o valor que foi negociado no exemplo citado 15.000,00.
Correto?

Suzeth,

Sua colocação está perfeita. Apenas complemento com a provisão da multa e juros referente ao parcelamento.

Suzzeth Alves, Evandro Carlos e Luis Antônio

Sou grato pelo compartilhamento de conhecimento, isto e muito bom e ajuda a todos, valeu pela ajuda.
Deus abençoe

Grato

Flavio Cesar

Bom dia a todos,

Preciso da ajuda dos colegas em relação a contabilização do parcelamento Simples , a qual não foi feito a provisão da divida no passivo.Exemplo:

Divida do simples R$ 7.000,00 não constava no Balanço de 2012, porem em 2013 comecei a pagar a parcela minima no valor de R$ 300,00, minha duvida é como contabilizar agora em 2013, e quais as contas.


Agradeço atenção de todos,

Abraço,

Alencar

José,

Você deve observar o seguinte:

Se o parcelamento é por conta de não pagamento do imposto, teoricamente, esse saldo consta em aberto na conta de impostos a pagar. Nesse caso, basta apenas transferir o saldo equivalente ao parcelamento para a conta de impostos a pagar.

D - Impostos a Pagar
C - Impostos Parcelados a Pagar

Se o parcelamento se deu por retificação de PDGAS, realmente esse valor não constava na contabilidade. Nesse caso, você deve provisionar o parcelamento. Como se trata de exercício anterior, a contabilização é a seguinte:

D - Ajuste de exercícios Anteriores
C - Impostos Parcelados a Pagar

Em ambos os casos, deve haver a correção dos encargos do parcelamento:

D - Encargos de Parcelamento de Impostos (Despesa Financeira)
C - Impostos Parcelados a Pagar

E os pagamentos das parcelas:

D - Impostos Parcelados a Pagar
C - Caixa/Bancos

Espero que tenha ajudado!

Um abraço!

Obrigado, Luis Batista!

Abraço,

Jose alencar

Uma empresa foi autuada a efetuar retificações do seus pagamentos do simples, pois ela teve problemas com cartão de credito dirvigente das receitas de vendas que ela já havia prestado a Receita Federal, desde 2009 a 2013, sendo que os anos de 2009 e 2010 ela pagou os das complementar a vista, como devo contabilizar, pois não epoca foi provisionado somente a receita menor que ela já havia informado pra Receita Federal e os anos de 2011, 2012 e 2013 como deu valores mais altos ela fez o parcelamento do simples que demora a consolidar, e que também foram lançadas a receita menor na epoca, como contabilizar este parcelamento do simples que ela vem pagando 300,00 por mes