Contabilização de PIS e COFINS x EFD

Olá

Estou estudando contabilidade e não sei como resolver esse problema (real)


Supondo que tenho a seguinte condição para PIS (diminui a escala de valores só para exemplificar a dúvida)


Aliquota=1,65%

Valor da venda


Valor PIS

Venda 1, valor = R$ 0,50, pis apurado = 0,01
Venda 2, valor = R$ 0,50, pis apurado = 0,01
Venda 3, valor = R$ 0,50, pis apurado = 0,01

Valor total das vendas = 1,50, soma do PIS = 0,03

Quando fosse fazer os lançamentos contábeis utilizaria exatamente estes valores para apurar o PIS e recolher.

Só que PIS e COFINS deve ser apurado pela soma da base de cálculo x alíquota.

Neste caso teríamos 1,50 * 1,65% = 0,02

Ou seja no EFD enviaria um valor diferente do que contabilizei.

Nos clientes (varejo) da empresa que trabalho sempre existe diferença entre o valor apurado e o valor contabilizado justamente por causa destas diferenças, onde são feitas muitas vendas pequenas onde no final acaba criando algumas diferenças.


Qual a melhor forma de contabilizar estas diferenças?

desde já deixo meu agradecimento

Gustavo,
Boa noite!!

Deve contabilizar R$0,03, pois na calculadora R$1,50 * 1,65% deu R$0,2475. Arredondando para cima da R$0,03.

Olá mauri

tudo bem, o exemplo não foi exato mas supondo que tenha dado valor a menor ou a maior.

Como procederia?

Gustavo,

Sempre recomendo a favor do Governo.

Mauri, como eu faria este lançamento de acerto?

de que conta eu retiraria para lançar em PIS a recolher, ou ainda em que conta eu deveria lançar se PIS a recolher ficasse maior que o valor apurado no EFD?

Obrigado pela ajuda