Movimentação de bancos

Bom dia Pessoal!
Sou novo na área, preciso fazer a contabilização de duas empresas do terceiro setor, separadamente como faço, para contabilizar as transferências entre elas através do banco?
Exemplo um saída da filial para matriz no valor de R$ 2000,00. contabilizando a filial:

seria? D: conta corrente matriz
C: de uma conta do ativo adiantamento matriz? ou uma conta corrente no passivo gerando uma obrigação com a matriz?

Bom Dia Cícero Pereira Rodrigues!
Caso seja uma operação de empréstimo da filial p/a matriz, contabilizamos
- pela saída de recursos na filial:
Debite : Adiantamentos p/Matriz(AC/Créditos/Adiantamentos)
Credite: Bancos c/Movimento(AC/Disponibilidades)
- npela entrada de recursos na matriz:
Debite : Bancos c/Movimento(AC)
Credite: Empréstimos c/filial a Pagar(PC)
Existe o manual do CFC que orienta sobre os procedimentos técnicos contábeis a serem utilizados nas entidades do 3º setor:
http://www.cfc.org.br/uparq/Livro_ManualFundacoes2ed.pdf
Bom Trabalho!
Att.

Muito obrigado!

Boa tarde, Cicero Pereira Rodrigues

Inicialmente é oportuno citar que duas entidades podem ser classificadas como matriz e filial se, e somente se, o número-base do CNPJ das duas for idêntico, e na premissa deste quesito ser confirmado, a explicação é delineada adiante com base nas orientações da Resolução CFC 1.330/2011:

"24. As contas recíprocas relativas às transações entre matriz e unidades, bem como entre estas, devem ser eliminadas quando da elaboração das demonstrações contábeis da entidade."

Neste contexto, como matriz e filial formam um único patrimônio, cabendo a análise de desempenho de cada unidade somente às análises gerenciais, para que o índice de Capital Circulante de uma delas não seja indevidamente rebaixado e na outra majorado, convém classificar esta movimentação no Não Circulante, nos grupos de Realizável a Longo Prazo ou Exigível a Longo Prazo.

Portanto, insistindo na premissa de realmente ser transação entre filial a matriz os lançamentos contábeis podem ser da seguinte maneira:

1 - No envio de filial para matriz:

D) C/C Matriz (ANC - RLP)
C) Caixa ou Banco Filial(AC)
R$ valor enviado


A.2 - Na recepção pela matriz:

D) Banco Matriz (AC)
C) C/C Filial (PNC - ELP)
R$ valor recebido

Finalizando é oportuno citar que tanto a obra indicada por Tim Bill (editada em 2004) quanto outro material mais recente que anterior (200) e também de domínio público, de autoria do CFC, disponível neste link estão defasadas porque ambas são com base nas NBC-T-10.4 e NBC-T-10.19, instituídas pelas Res. CFC 837/1999 e 877/2000, respectivamente foram revogadas pela Resolução CFC 1.409/2012.

Indiscutivelmente o raciocínio contábil lógico nas duas obras é útil e proveitoso para a construção de entendimentos, no entanto, é aconselhável analisar com apurada atenção as determinações da Resolução CFC vigente, citada no parágrafo anterior, para que os procedimentos contábeis nesta área, desde 01/01/2012, sigam as regras necessárias.


Saudações

Obrigado pelo retorno!