Lançamentos

Gostaria de saber como ficaria os lançamentos da seguinte situação:
Ex.:

Foi emitido uma NF para o cliente no valor de 700,00 na qual o cliente após o vencimento não pagou e pediu um parcelamento em 2 x 350,00. Emitimos 2 boletos, mais quais contas usar? Como ficaria a questão de impostos?

R. Oliveira.

Entendendo que foi uma venda a prazo, logo não há misterios pois o que ocorreu na emissão da nf foi a seguinte situação:

1 - pelo reconhecimento da receita
C - Receita de vendas ou prestação de serviços(CR)
D - Cliente.......700,00(AC)

Pelo recebimento

D = Caixa/banco(AC)
C = Cliente(AC).....350,00
Quando do recebimento da outra parte, prossiga com os mesmos lançamento.


No que se diz respeito a impostos, estes deverão ser reconhecidos nomomento da emissão da nota fiscal.

Cabe lembrar que a apuração dos impostos dar-se-a, sempre em função da emissão da nota fiscal, documento hábil e idoneo para tanto.

Claudio

Ficaria errado lançar da seguinte forma?

Na venda:
C=Venda de Merc(R) 700.00
D=Cliente(A) 700.00
D=Icms vendas 17% (impostos são exemplos)
C=Icms a recolher 17%

*Na emissão dos boletos
C= Cliente(A) 700.00
D= Parcelamento de clientes(A) 700.00

No recebimento
C= Parcelamento de clientes(A) 350.00 ( 2 x )
D= Caixa(A)

*Minha duvida é se quando eu efetuar a baixa para emissão dos boletos tenho que fazer o lançamento inverso dos impostos?

Caro, vejo que sua preocupação não é com o recebimento parcelado mas sim com os impostos, então para que você entenda a sistemática não apenas do icms, mas de todos aqueles impostos que envolvem uma venda, segue alguns pequenos detalhes, sujiro que o colega dê uma lida com calma.

Vamos falar de Venda De Mercadorias, os Impostos Incidentes -e as boas contabilizações ok?

Então de De Acordo Com A Instrução Normativa Srf Nº 51/1978, São Considerados Impostos Incidentes Sobre As Vendas Aqueles Que Guardam Proporcionalidade Com O Preço Da Venda, Mesmo Que Integrem A Base De Cálculo Do Tributo.

*Ipi E Icms Sobre Vendas
O Ipi E O Icms Incidente Sobre Vendas Deve Ser Deduzido Da Receita Bruta Na Determinação Da Receita Líquida De Vendas.
Nota: Neste Trabalho, Os Valores Relativos A Ipi E Icms São Hipotéticos, Uma Vez Que Para O Seu Cálculo É Necessária A Observância De Legislação Específica.

Creio que no seu caso não há "IPI" então abandone ok?De qualquer forma vide o exemplo pode ser que no futuro você precise saber sobre ipi:

Determinada Empresa Industrial Efetuou Uma Venda No Valor De R$ 200.000,00.
A Nota Fiscal Emitida Apresentou Os Seguintes Dados:
Preço Da Mercadoria R$ 200.000,00
Ipi R$ 20.000,00
Icms Destacado R$ 34.000,00
Valor Total Da Nf R$ 220.000,00
Custo Das Mercadorias Vendidas R$ 110.000,00

Partindo então par o Lançamento Contábil que Poderá Ser Efetuado Do Seguinte Modo temos:

- Pelo Reconhecimento Da Receita:
D - Duplicatas A Receber (AC) R$ 220.000,00
C - Receita De Vendas (CR) R$ 200.000,00
C - Ipi A Recolher (PC) R$ 20.000.00

- Agora reconhecendo o temido Valor Do Icms temos ainda:
D - Icms Sobre Vendas (CR)
C - Icms A Recolher (PC) R$ 34.000,00

Agora vamos observar a Baixa Do Custo Das Mercadorias Vendidas então também temos:
D - Custo Da Mercadoria Vendida(CR)
C - Estoque(AC) R$ 110.000,00

Nota: De Acordo Com A Boa Técnica Contábil, Essa Prática É Vista Com Certas Restrições, Uma Vez Que Implica Omitir, Na Demonstração De Resultado, O Valor Do Faturamento Bruto.
Nesse Caso, Considerando Os Dados Acima, Os Lançamentos Contábeis Poderiam Ser Feitos Mais Corretamente Da Seguinte Forma:

D - Clientes(AC)
C - Faturamento Bruto(CR) R$ 220.000,00
D - Ipi Faturado (CR)
C - Ipi A Recolher (PC) R$ 20.000,00

- Pelo Valor Do Icms temos:
D - Icms Sobre Vendas (CR)
C - Icms A Recolher (PC) R$ 34.000,00

- Novamente Pela Baixa Do Custo Das Mercadorias Vendidas:
D - Custo Da Mercadoria Vendida (CR)
C - Estoque (AC) R$ 110.000,00

- Apurando o Ipi o Icms:

No Final De Cada Mês São Apurados Os Saldos Do Ipi E Do Icms, Conforme Os Livros Fiscais, Registrando-Se Contabilmente A Transferência Dos Valores Registrados Em Impostos A Recuperar Para Impostos A Recolher, Ou Vice-Versa, Conforme A Natureza (Devedora Ou Credora) Do Saldo Apurado. Assim, Temos:

- Apuração Do Ipi:
D - Ipi A Recolher (PC)
C - Ipi A Recuperar (AC)

- Apuração Do Icms:
D - Icms A Recolher (PC)
C - Icms A Recuperar (Ativo Circulante)

- Pelo Pagamento Do Ipi Apurado:
D - Ipi A Recolher (PC)
C - Caixa/Banco (AC)

- Pelo Pagamento Do Icms Apurado:
D - Icms A Recolher (PC)
C - Caixa/Banco (AC)
- Agora falaremos um pouquinho sobre o Pis e o Cofins Sobre Vendas.

Os Valores Das Contribuições Ao Pis E À Cofins Incidentes Sobre A Receita De Vendas Serão Debitados Em Contas Próprias De Resultado, Tendo Como Contrapartida Contas Do Passivo Circulante. Assim, Temos:

- Pelas Provisões Pelo Regime De Competência:

D - Pis Sobre Vendas (CR)
C - Pis A Recolher (PC)
e
D - Cofins Sobre Vendas (CR)
C - Cofins A Recolher (PC)

- Pelos Pagamentos:
D - Cofins A Recolher (PC)
D - Pis A Recolher (PC)
C - Banco C/ Movimento (AC).

Em outras palavras, não há o que se falar em reversão de Impostos só por que a venda está sendo parcelada.

Obrigada claudio
Sanou as minhas duvidas.

Mas já? tão rápido? rsrsrs acabei de postar a mensagem...

Eu ja estava aguardando alguma resposta.

Só mais uma coisa
Em suas respostas você apresenta alguns dispositivos legais, é fruto de muito estudo ou apoio de algum site?
Sou estudante de contábeis e estou um pouco perdido.
Mas gosto da area.

R. Oliveira.

As duas coisas, pois com o passar dos anos, vamos criando o hábito de citar as leis e etc.

E depois, aqui no portal, temos sempre o hábito de apontar as bases legais a fim de não deixar dúvidas.

Estudar ciências contábeis não é fácil, também lhe digo que não é nenhum bicho de 21 cabeças, quando comecei em 1900 bolinha(no século passado), também tinha muitas dúvidas mas os anos se passam e as dúvidas vão embora também.

Conte sempre com o portal e seja sempre extrovertido, pergunte sempre e nunca leve "aquelas" dúvidas para casa. ok?

Forte abraço.

Ok colega

Obrigado

Quero aprender sempre com a galera!!!!!!!!!!!!!
Estarei sempre à disposição...

Boa tarde Margarida,

Seja bem-vinda ao Fórum. Aqui todos aprendemos, a troca de experiência é enriquecedora, praticando-a ganhamos todos.

Sua colaboração (tenha certeza) será de grande valia.

...

Boa tarde Saulo,
Estarei sempre à disposição!

Boa tarde

por favor como faço esse lançamento?
compra de um computador Ativo fixo

no valor de 2900,00
em 15 parcelas de 193,33

obrigada

Boa tarde. Tenho dúvidas quanto ao lançamento de ECF na ledware fiscal. Preciso saber tudo passo a passo. Se puder me ajudar? estarei aguardando sua reposta. Muito obrigada.

Boa noite Maria,

Para registrar contabilmente a aquisição de um computador a ser pago em 15 parcelas, você deve elaborar os seguintes lançamentos:

pelo registro da aquisição
D - Ativo Imobilizado (AI)
C - Fornecedores (PC) - 2.900,00

pelo pagamento das parcelas
D - Fornecedores (PC)
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC) - 193,33

Nota
A despeito de ser em 15 parcelas, a obrigação deve ser reconhecida a curto prazo (Passivo Circulante) porque a última parcela recai no decorrer do exercício futuro e não após o término deste.

A depreciação deve ser promovida a partir da data da colocação do bem em uso.

...

Saulo Heusi

Boa tarde ..

eu te admiro do fundo do meu coração.
acho suas respostas o maximo.
vc é perfeito ..quando vejo as respostas do sait quando tem o seu nome nao deixo de ler , pq é sempre um aprendizado.

mais um favor a depreciação deve ser promovida a partir da data da colocação do bem em uso por qual valor ?


muito obrigada

por favor

os socios tem duas empresa com cnpj distintos , e as vezes ele pagam conta de empresa A na empresa B , sei que nao pode mais o fato ja ocorreu como lançar isso ?

alguem pode me ajudar ???

A Depreciação deve ser provida pelo valor total do Bem em questão.