tenho uma entidade filantropica que recebeu verbas de conven

tenho uma entidade filantrópica que recebeu verbas de um convenio firmado com uma fundação e um dos itens do convenio é quanto a devolução das verbas que não podem ser utilizadas para despesas fora daquelas relacionadas no convenio. Portanto fiquei em duvida de como fazer o lançamento referente a esta devolução, pois tenho que zerar o saldo bancário e não é uma despesa.

quando você recebeu esta verba deve ter contabilizado o total como receita.

Se você precisa devolver agora então crie uma subconta de devoluções.

Ao receber esse convênio, você deveria ter efetuado a seguinte contabilização. Suponhamos o valor de 50.000,00.
D - Banco (AC)...............................50.000,00
C - Convênio XX a executar (PC)....50.000,00

Ao pagar quaisquer despesas referentes à execução do convênio é que você deve reconhecer a receita do convenio recebido, concomitante à despesa. Ex:

Despesa com salários de funcionários, pelo valor de 30.000,00

D - Despesa com salários (Resultado).... 30.000,00
C - Salários a pagar (PC)......................... 30.000,00

Reconhece-se então a receita do convenio no montante da despesa e executa-se a parcela do convênio:

D - Convênio XX a executar (PC).......................30.000,00
C - Receita com Convênio XX (Resultado).........30.000,00

Pelo pagamento do salário:

D - Salário a pagar (PC)...........30.000,00
C - Banco (AC)..........................30.000,00

Veja que ao final desse processo, você ainda possui 20.000 em banco e 20.000 do convenio para ser executado. Assim se você tiver que devolver esse valor, basta zerar seus saldos.

D - Convênio XX a executar (PC)....20.000,00
C - Banco (AC)................................20.000,00

Att e bom trabalho