Contabilização de veículo doado

Bom dia Prezados,

Após muito pesquisar, e não encontrar uma resposta para minha dúvida, recorro a vocês e espero que alguém possa me ajudar...

Minha situação é a seguinte:

Uma entidade sem fins lucrativos, e está está fazendo doação de todos os seus veículos para uma Fundação, os valores são:

Valor total dos Veículos na Contabilidade: R$696.332,07
Valor total da Depreciação Acumulada dos Veículos: R$ 539.980,13

Valor total do registro nos DUT's na hora da doação dos Veículos: R$ 238.782,00

Eu faço a contabilidade das duas empresas, da que está fazendo a doação e da que está recebendo as doações...

Perguntas:

Como contabilizarei a saída dessa doação?
Nessa transação há ganho de capital?
Se há ganho de capital, incidirá os impostos IRPJ e CSLL mesmo sendo doação?
Como contabilizarei a entrada dessa doação?

Desculpem o post enorme!

Obrigada!

Mariana

O primeiro passo é identificar se a doação é condicional, aquela em que o doador determina ao recebedor o cumprimento de uma obrigação ou destinação específica, ou incondicional, é quando o doador não impõe qualquer condição para que o valor seja utilizado pela entidade.

Doações em forma de ativos que integrarão o Patrimônio devem ser avaliadas e levadas a débito, na conta específica do Imobilizado, e a crédito, na conta de passivo denominada Receita Diferida.

Considerando o valor dos veículos na contabilidade e a depreciação acumulada, o valor residual é de 156.315,94. A empresa já estimulou o valor dos bens que serão doados? Aconselha-se a serem lançados pelo valor justo e apurar se há ou não ganho de capital

Recebimento do bem doado
D-Veiculos (ativo)
C-Receita Diferida (passivo)

Despesa com depreciação mensal
D- Despesas com depreciação (despesa)
C- Depreciação acumulada (ativo)

Realização mensal do bem doado
D- Receita diferida - Veiculos (passivo)
C- Doações pessoa jurídica

Tanto a empresa doadora como a recebedora estão enquadradas em entidades do terceiro setor, portanto são isentas e imunes não ocorrendo a incidência de impostos na transação.

Espero ter ajudado

Oi Clovis!

Obrigada por sua resposta!

A doação é incondicional, não há nenhuma imposição...

Com base no que você explicou acima, consegui compreender...

Porém ainda não sei como contabilizar a saída na entidade sem fins lucrativas doadora!

Você pode me ajudar com isso também?

Como contabilizarei a saída dessa doação?

Mariana

A contabilização da saída é simples:

D- Doações (despesa)
C- Veículos (imobilizado)

Baixa depreciação:
D- Deprec. acumulada veículos (imobilizado)
C- Despesas com depreciação

Bom trabalho