Folha de pagamento

Bom dia,
Gostaria de saber realmente como é feito a contabilização do 13º na folha de pagamento, eu sei que todo mês é feito os lançamentos e nos meses de Novembro e dezembro, como ficariam os lançamentos?
Aguardo Retorno,
Sem mais,

Prezado Rodrigo,

Os lançamento sobre o 13º salário são os seguintes:

1º passo: Provisão da obrigação de pagar o 13º Salário
Débito: 13º Salário (Resultado) – valor de 1/12 avos do total da folha do mês*
Crédito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor de 1/12 avos do total da folha do mês*

* Exemplo: Total Bruto da Folha do mês de 01/2010 = 240.000,00, 13º a provisionar = 240.000,00/12 = 20.000,00

2º passo: Pagamento da 1ª parcela
Débito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor pago
Crédito: Caixa/Bancos (Ativo) – valor pago

3º passo: Pagamento da 2ª parcela
Débito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor total da segunda parcela da folha de 13º Salário
Crédito: INSS a Recolher (Passivo, obrigações) – valor do INSS descontado no 13º Salário
Crédito: IRRF a Recolher (Passivo, obrigações) – valor do IRRF descontado no 13º Salário
Crédito: Caixa/Bancos (Ativo) – valor pago

Salientando que se houver alguma diferença entre as provisões e o valor do 13º devem realizar o lançamento de ajuste do saldo em questão.

Em caso de permanência de duvidas, detalhe-as.

At.
Marcos Vinicius

Vamos ver se eu entendi,
Todo mês vai ser lançado a provisão de:
Débito de Resultado e crédito do passivo( a pagar), que é a divisão da folha bruta de Janeiro do Ano que está sendo contabilizado.
O pagamento da 1º parcela não seria adiantamento, ou seja, lançar em uma conta do ativo e na segunda parcela baixar o total?
E como provisionar o INSS e IRRF na 2º parcela.

Ficaria assim:
Débito: 13º Salário (Resultado) – valor de 1/12 avos do total da folha do mês*
Crédito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor de 1/12 avos do total da folha do mês*

1º parcela

Débito: Adiantamento 13º (Ativo) – valor pago
Crédito: Caixa/Bancos (Ativo) – valor pago

2º parcela
Débito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor total da Primeira parcela da folha de 13º Salário
Débito: 13º Salário a Pagar (Passivo) – valor total da segunda parcela da folha de 13º Salário
Crédito: INSS a Recolher (Passivo, obrigações) – valor do INSS descontado no 13º Salário
Crédito: IRRF a Recolher (Passivo, obrigações) – valor do IRRF descontado no 13º Salário
Crédito: Caixa/Bancos (Ativo) – valor pago
Crédito: Adiantamento 13º (Ativo) – valor pago

Agora, como provisionar o imposto direto e parafiscal INSS e IRRF que foram pagos na 2º parcela?