Ajuste de Exercicio Anterior

Boa Tarde Pessoal,

ao encerrar o período contábil de 2013.
notei que havia uma despesa que não estava lançada.
como devo contabilizar esse ajuste no ano de 2014?
Obs. Despesa no valor de R$ 200,00.
Grato.

Rodrigo,

Essa despesa não pode influenciar no lucro ou prejuízo do exercício em curso (no caso 2014).

Ela deve ser lançada direto no PL na conta de Ajustes de Exercícios Anteriores.

D- Ajustes de Exercícios Anteriores
C- Caixa

Ao transferir o saldo será

D- Lucros ou Prejuízos Acumulados
C - Ajustes de Exercícios Anteriores

obrigado Kleber.
no caso, se fosse contas do ativo PIS e COFINS A RECUPERAR, eu utilizaria o mesmo criterio?
grato.

Rodrigo,

Neste caso seria um ´´crédito e não despesa´´.

D - PIS/COFINS a recuperar
C - Ajustes de Exercícios Anteriores


Na transferência;

D- Ajustes de Exercícios Anteriores
C - Lucros ou Prejuízos Acumulados

Veja que neste caso os Lucros ficaram no crédito, aumentando assim o lucro acumulado.

Obrigado.
é que aconteceram estes dois casos aqui na empresa.
nesses casos devo também lançar o IR e CS?
Garto.