ISS E INSS RETIDOS

Boa noite !


Tenho uma empresa (simples nacional) que presta serviços de transporte de alunos para a Prefeitura.
Quando a Prefeitura efetua o pagamento desses serviços, a mesma retém ISS e INSS.
No corpo da nota fiscal é apenas mencionado a retenção do INSS, sem no entanto esse valor ser diminuido do valor da nota nesse instante.
A retenção tanto do INSS, quanto do ISS, é feito por fora, ou seja, quando a Prefeitura vai efetuar o pagamento, ela o faz diminuido do valor do INSS que está mencionado no corpo da nota fiscal e diminuido do ISS que está destacado em campo próprio da nota fiscal.
____________________________________________________

Exemplo: de Nota fiscal emitida -


Valor dos serviços prestados.....................................4.949,85

Retenção p/INSS - Base de Calculo
= 30% = 1.484,96 x 11% = R$-163,31


ISS destacado em campo próprio da NF. 4% = 197,99


TOTAL DA N/F..............................................................4.949,85
____________________________________________________

Demonstração dos valores recebidos:-
Valor dos serviços ref. a essa nota............4.949,85
menos (-) INSS............................................ 163,31
menos (-) ISS.............................................. 197,99
Liquido recebido..........................................4.588,55

ET. Os serviços acima são executados dentro de um mês, e pagos pela Prefeitura, mediante a apresentação de Nota Fiscal de serviços, até o dia 10 (dez) do mês seguinte. A nota fiscal é emitida com data do 1º dia útil do mês do pagamento da mesma.


Poderia alguém, por favor, me ensinar como faço os lançamentos contábeis, dos valores acima, pelo que antecipadamente agradeço.

Muito Obrigado

Aparecido de J. Rossi

Cumprimentos Aparecido,

Segue o lançamento pelo metodo das partidas dobradas;

D= Caixa, Bcos ou Clientes (Ativo) - 4.588,55
D= Iss a Recuperar (Ativo) - 197,99
D= Inss a Recuperar (Ativo) - 163,31
C= Venda de Serviço (Receita) - 4.949,85

Espero ter ajudado....qualquer duvida, fique a vontade.


Att.
vander

Boa Tarde !

Muito Obrigado Vander pela sua ajuda:

Verifique por favor se os lançamentos abaixo, que eu vinha fazendo estão corretos:-
_________________________________________________
Demonstração dos valores recebidos:-
Valor dos serviços ref. a essa nota............4.949,85
menos (-) INSS............................................ 163,31
menos (-) ISS.............................................. 197,99
Liquido recebido..........................................4.588,55
_________________________________________________

Lançamentos:-

D - Caixa (AC)
C - Venda de Serviços (Receitas)...............................4.786,51

D - INSS a Recuperar (Impostos a Recuperar)
C - Vendas de Serviços (Receitas)............................... 163,34

D - INSS a Recolher (Obrig. Previdenciarias)
C - INSS a Recuperar (Impostos a Recuperar)........ 163,34

D - ISS (Deduções de Receita)
C - ISS A Recolher (Obrigações Tributárias)....... 197,99

D - ISS a Recolher (Obrigações Tributárias)
C - Caixa (AC)........................................ 197,99


Mais uma vez, muito obrigado, pela atenção


Aparecido J. Rossi

Cumprimentos Aparecido,

Pois é, seus lançamentos estão quase, pois vejo divergencias em seus valores lançados na contabilidade em relação do descrito na NF, pelo que entendi da situação, segue abaixo as operações pelo metodo das partidas dobradas (Varios debitos e um crédito ou vice versa);

1º - Venda do Serviço conforme NF emitida;

D= Caixa ou Bancos (Ativo) - Valor Liquido Rec. 4.588.55
D= ISS a Recuperar (Ativo) - Valor Iss Retido 197,99
D= Inss a Recuperar (Ativo - Valor INSS Retido 163,31
C= Venda de Serviço (Receita) Valor total NF 4.949,85

* Veja que utilizei os valores constante no quadro que você citou acima, pois creio que esses valores voce tirou da NF emitida.

2º - Apuração dos Impostos do Mês (Digamos que você faturou só essa NF no mês);

D= ISS - Impostos S/Faturamento (Dedução da Receita)
D= Iss a Recolher (Passivo)
Valor: 197,99 (Usei o seu valor acima, pois a aliquota varia de municipio para municipio)

3º - Pagamento ou compensação do imposto apurado;

D= ISS a Recolher (Passivo)
C= ISS a Recuperar (Ativo
Valor: 197,99 (Como você tem ISS a recuperar, pode compesa-lo no seu ISS do mês).

* Neste Caso, se não houvesse imposto a recuperar, ai você lançaria o pagamento (D= Iss a Recolher a C= Caixas/Bcos).

Outra coisa, Caso você tenha pago o imposto conforme descrição de de lançamento acima e caso voce ainda não compensou o ISS retido, veja na legislação do seu municipio quanto a compensação do imposto retido acima.

Caro aparecido, da uma revisada em seus valores, pois veja quando voce efetua uma venda, tem impostos retidos, cujo devem ser lançados em "Impostos a Recuperar (Ativo)", observe tambem o valor que voce recebeu dessa NF, e, no final do mês ocorre a apuração do imposto mensal, pelo que entendi em seus ultimos lançamentos, ai segue o procedimento que te passei.

PS. Aparecido, espero ter ajudado, se tiver duvidas ainda, explique um pouco melhor o que deseja saber e fique a vontade em perguntar.

Att.
Vander

Boa noite Vander !


Mais uma vez,muito obrigado Vander, entendi corretamente os seus exemplos de lançamentos, no entanto, restou ainda uma dúvida com relação ao INSS retido de R$-163,31.

No caso do INSS retido não teria que ter também um lançamento para dedução desse valor na conta "Vendas de Serviços" e,
Um lançamento para que o INSS vá parar a débito da conta "INSS a Recolher".


Desculpa por favor, a ignorância, e por fazê-lo perder tempo, com uma questão que para você é bastante simples.


Muito obrigado
Aparecido J. Rossi

Vejo pelos lançamentos acima que estão sendo feito pelo recebimento da Nota Fiscal. Se o cliente não pagar ou demorar apagar a nota fiscal não será registrada na contabilidade no mês ou exercício de competência. Por isso é que prefiro fazer a apropriação contábil da NF antes. Ou seja faço todos lançamentos pela emissão da NF e pelo recebimento simplesmente Débito Banco ou Caixa e credito Cliente.

Cumprimentos Aparecido,

Primeiramente, fique a vontade em perguntar, olha pelo que entendi da sua pergunta, seguinte; conforme vimos na descrição da sua NF, houve retenções, assim sendo, estes impostos retido deve ser lançados em "Impostos a Recuperar (Ativo)", cujo este imposto voce pode compensar em seus impostos mensais.

Aparecido, caso voce compense o imposto retido INSS (163,31) em seu imposto mensal, ai sim voce faria o seguinte lançamento;
D= Inss a Recolher
C= Inss a Recuperar

PS. Não existe essa conta redutora da receita, segue atentamente o que lhe falei acima, pois ja havia dito isso a voce logo acima, mas voce não viu, enfim, é isso, fique a vontade em perguntar.

Att.
Vander


Cumprimentos M. Messias,

Evidente que se deve fazer o lançamento pelo regime de competencia, mas não citei em minhas resposta a data de lançamento, cujo respondi ao nobre colega acima pelo fato ocorrido.

PS. Obrigado pelo apoio e bem lembrado.

Att.
vander

Boa tarde a todos!!

Aparecido, apesar do Vander já ter explicado muito bem acima vou reforçar seu comentário:
O INSS retido na nota fiscal vc poderá compensar no INSS mensal a ser recolhido pela empresa ou ser objeto de restituição paga pelo INSS.
Por isso o nome da conta "INSS A RECUPERAR".

Por este fato, não se pode deduzi-lo da receita dos serviços.

É só isso, desculpem a intromissão.

Bom fds a todos!!

Boa Tarde Vander !



Não me resta mais dúvidas, só me resta te agradecer pela suas ótimas explicações, pela sua atenção e pelo seu tempo.

Deus te pague.

Muito obrigado

Aparecido J. Rossi

Boa Noite!

A empresa presta serviço de transporte a outra empresa e mensalmente é retido ISS e INSS no entanto a empresa tem que recolher INSS todos os meses, como fazer a compensação do inss retido na GFIP?

Boa Noite Jacinta.


Você deve cadastrar a outra empresa como tomadora de serviços na GFIP e informar o valor do INSS retido em dados do movimento da tomadora.
Não se esqueça de vincular os empregados e as demais pessoas afetas a essa atividade junto a tomadora que você cadastrou, para que o INSS devido por eles sejam compensados nos 11% que foi retido na nota fiscal,


Nota:-

Com relação as sobras (valor não compensado), você pode requerer a restituição desses valores junto ao INSS, ou ir compensando esses valores nas competências subsequentes, até zerar o seu saldo.

- O campo que você deve lançar os valores referente aos compensações na SEFIP é na tela "Movimento da Empresa" - "Informações Complementares" - "Compensação" - "Valor Corrigido" periodo inicio__/__/___, periodo fim__/__/___

- Esse procedimento eu faço tanto para sobras de "salario maternidade" como para sobras dos 11% de INSS retido em notas fiscais

- Nesses casos não existe o limite de 30%, pergunta que programa SEFIP vai fazer quando você pedir o encerramento ou a simulação do periodo.

- Se você quiser saber mais a respeito, poste ou pesquise essa sua dúvida aqui no forum em "Departamento Pessoal e Recursos Humanos,

Obrigado
Aparecido J. Rossi

Boa tarde Aparecido,

Sua esplanação foi de grande importancia, mt obrigada! No cadastro da outra tomadora de serviços devo cadastrar todos os empregados com certeza e o empregador tenho que vincular tambem?

Quanto a restituição faço movimento normal em seguida procedo da maneira que vc me informou exato? e quanto ao periodo inicio e fim se refere as guias de retenção.
ex: 05/02/2007 a 31/02/2007

Olá amigos...

perdoem-me a dúvida... mas, quando estou montando a base de cálculo do Simples Nacional, em uma empresa prestadora de serviço, eu tenho de considerar o valor total da nota líquido (sem o ISS), ou, no caso da empresa que é contribuinte substituta, deve informar como base o valor bruto com INSS e ISS (Valor total da prestação de servico com INSS e ISS)? e Quando a empresa tomadora não for contribuinte substitua?

Agradeço a atenção!!!

Boa Noite Paulo.


No meu entender Paulo, independentemente de quem seja a responsabilidade pelos recolhimentos dos Impostos incidentes sobre a nota fiscal tipo ISS e INSS, emborasmente o INSS seja sempre por conta da Tomadora e o ISS de acordo com a legislação de seu municipio., a base de cálculo para apuração do Imposto Simples Nacional será sempre o valor bruto dos serviços prestados, ou seja, o valor total bruto da nota fiscal.
O ISS quando retido, ele é compensado no momento da emissão da DAS, quando o aplicativo emissor da DAS faz a pergunta: ISS retido e/ou com substituição tributaria ?
Você marcando essa opção a sua aliquota cheia do Simples Nacional, vai ser diminuida pela aliquota do ISS.

Muito Obrigado

Aparecido J.Rossi

Boa Tarde!

Colegas

estou com uma duvida cruel, se uma empresa prestadora de serviços q era simples federal e em 07/2007 passou a ser simples nacional como faço a contabilização do imposto DAS/, sendo que o ISS foi unificado do DAS.?

Teria que fazer contas diferente e lançar separadamente os valores? ou criar uma nova conta com os dois impostos juntos?

desde ja muito obrigada a todos desde forum
todos estão de parabens..

Abraços

Valeria

Boa noite Valeria,

A contabilização do Simples Nacional, se comparada a do extinto Simples Federal, de certa forma ficou mais fácil .

Isto porque neste nova sistemática o ICMS, ISS e (em alguns casos) o INSS a cargo da Pessoa Jurídica, estão inclusos entre os impostos que o compõem.

A contabilização se dá levando-se a débito da conta "Deduções da Receita Operacional Bruta" e a crédito da conta "Simples Nacional a Pagar".

Na prática:
D - Deduções da Receita - Simples Nacional (CR)
C - Simples Nacional a Pagar (PC)

...

Olá. Bom dia!

Gostaria de saber como fazer o lançamento contábil do INSS retido na NF que não foi recuperado.

Grata,

Solange

Boa noite Solange

Simplesmente deixe o registro contábil elaborado por ocasião do recebimento na Nota Fiscal de Serviços, exatamente como está.

Eu explico:

Vamos supor que você tenha prestado serviços no valor de R$ 1.000,00. Os lançamentos contábeis registrarão:

pela emissão da Nota Fiscal de Serviços
D - Clientes (AC)
C - Receitas com Vendas de Serviços (CR) - 1.000,00

pela retenção do INSS
D - Impostos a Recuperar - INSS (AC)
C - Clientes (AC) - 110,00

pelo recebimento da Nota Fiscal de Serviços
D - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)
C - Clientes (AC) - 890,00

Se não houve a recuperação, para quaisquer efeitos a contabilidade já registrou o INSS a recuperar.

...

Boa Tarde Colegas!
Lendo essas postagens, tirei umas dúvidas porém surgiu outra.
Meu cliente presta serviços e o Inns é retido nas Nfs.
Por exemplo:
Faturamento R$ 66.138,05,
Inss Retido R$ 5.820,11,
Valor Duplicatas Recebidas no Mês R$ 50.576,05.

Contabilizando:
Inss a Recuperar (5.820,11)
Duplicatas a Receber (50576.05)
a Serviços Pretados (66.138,05)
Total a Receber R$ 9.741,89

Minha dúvida:
Para apurar o saldo da Conta Serviços Prestados tenho que fazer um lançamento de contrapartida a duplicatas descontadas com o valor líquido + Inss retido?
Como faço lançamento do valor total se não posso fazer sub lançamentos no meu sistema?
Alguém pode m ajudar?
Grata,
Suenne

Levando em conta suas informações os lançamentos são esses:

d = inss a recuperar(AC) 5.820,11
d = clientes/dpl a receber(AC) 60.317,94
c = receita com prestação de serviços(CR) 66.138,05

Claúdio, mto obrigada, mas não entendi mto bem, uma vez que pro meu cliente ainda restou R$9.741,89 a receber, como que este valor ficará para o próximo mês, segundo sua explicação me parece que ficaria zerado. se possível peço mais uma orientação, pois fiquei na dúvida.
Transcrevo aqui seu lançamento para melhor entendimento:

Cláudio, já entendi, demorou mais caiu a ficha, rsss
Tenho que fazer o lançamento:
d = Bco
c = Duplicatas a receber

O valor que restará de duplicatas a receber corresponderá ao q ainda ñ foi recebido, correto?
Exemplo:
d = Bco
c = Duplicatas a receber
Valor = 50.576,11

Saldo de duplicatas a receber = 9.741,83

Muito obrigada!

Por nada, sempre que preciso for, utilize o Forum em suas fontes de pesquisa.

Ressalte-se ainda que, a grande maioria dos assuntos do dia-a-dia de um contador, já foram abordados aqui, então o banco de dados do Forum é uma biblioteca, utilize essa biblioteca.

Abraços.

boa tarde
Trabalho em uma construtora e todas as notas fiscais de prestação de serviços que emito retenho o INSS e o INSS,o qual o cliente irá reter no ato do meu recebimento e na data do vencimento no mês seguinte irá recolher e comprovar este recolhimento atraves das guias.No sistema que uso para a escrita fiscal todas as notas fiscais que lanço são parametrizadas com a contabilidade e assim que exportadas os lançamentos já caem corretamente na contabilidade. Qual é a parametrização correta que devo fazer desses impostos? Ou seja o que vou debitar e creditar?
Obrigada

Bom dia Luciene,

Leia as explicações apropriadamente dadas pelo Vander ao Aparecido, quando questiona o registro contábil das retenções do INSS na fonte, pelo tomador de seus serviços.

Refiro-me as primeiras mensagens postadas neste tópico, o que facilita encontrá-las.

O mesmo entendimento foi dado pelo Claudio nas respostas à Suenne, nos tópicos imediatamente acima.

Estou certo de que a simples leitura das mesmas, será o bastante para que você tenha as diretrizes da parametrização desejada.

...

caros amigos sou novo no forum contabel

gostaria que alguém tirasse minha dúvida:

minha empresa presta serviço de reforma com o material da empresa ou seja quando a certa o orçamento já vai com o material, devo tirar duas notas uma de serviço e outra de comercio?


ex: 10.000,0O a retenção do inss 11% ????,

Silvio Severino Jose da Silva.

Repita seu questionamento na sala de legislação estadua.

O pessoal que por ali trafega, saberá como te orientar ok?

Sds