DFC - Caixa/Banco

Bom dia a todos, dei uma pesquisada no fórum e não encontrei o que queria. Minha dúvida é simples: Nossa empresa trabalha com pagamentos e recebimentos no banco. A conta banco entrará na parametrização como "equivalente do caixa", ou só os depósitos em dinheiro e saques da conta deverão ser considerados para fins de movimentação na DFC?

Olá Alyson Cruz,

Acredito que essas definições irão ajudar a solucionar a sua dúvida:

O Caixa compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

E o Fluxo de Caixa são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.

Obrigado Dimitry, então o saldo bancário não deverá aparecer nessa demonstração somado ao saldo do caixa, é isso? Por que fazemos todos os pagamentos através do banco e não do caixa. A única operação que fazemos com o caixa é depositar o dinheiro no banco e daí então as duplicatas e despesas além dos recebimentos das vendas em cartão de crédito é tudo feito pelo banco. Então teoricamente não há movimentação do caixa para pagamento de nada diretamente, como ficaria essa DFC?

Olá,

O saldo do banco e o saldo do caixa deverão compor a rubrica Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 20XX.

Você já tem alguma planilha para simular?

Vou exemplificar:

Total das vendas a vista -> 20.000,00
Total das Vendas a prazo -> 10.000,00

Depósito na conta corrente (proveniente do caixa) -> 20.000,00
Recebimento dos cartões de credito (banco) -> 20.000,00

Saldo na conta bancária -> 40.000,00
Saldo em caixa -> 0,00

Pagamento de fornecedores via débito em conta -> 10.000,00
Salário pagos via transferencia bancária -> 5.000,00
Pagamento de encargos via débito em conta -> 2.000,00

Saldo em conta bancária -> 23.000,00
Saldo em caixa -> 0,00

Note que a movimentação do caixa tão-somente foi o recebimento das vendas a vista e o depósito no banco, que por sua vez, teve toda a movimentação de entrada de caixa e saídas de dinheiro para pagamentos diversos.

Minha duvida: Na DFC só utilizarei essa movimentação exclusiva do caixa, ou seja a entrada dos 20.000,00 e depósito dos mesmos 20.000,00; ou as demais movimentações que ocorreram no banco, resultando num saldo final de 23.000,00??

Em relação ao caixa e equivalentes de caixa trabalhe apenas com os saldos. Não serão computadas as transferências entre as contas caixa e banco.

Seguindo o seu exemplo, veja como ficará as Atividades Operacionais da DFC:

Considerando que (no período) não ocorreram Atividades de Investimento e de Financiamento, o resultado você obterá assim:


Se ainda não consegui chegar ao ponto x, comente.

Esses 22.000,00 foi o saldo que ficou em banco, porém vou considerar esse valor como caixa, assim como toda a movimentação do banco? Então banco e Caixa desempenharão o mesmo papel na DFC. Estou correto?

Sim. Tenha sempre em mente as definições de caixa, equivalentes de caixa e fluxo de caixa que comentei acima e você não terá problemas.


Sim.

Valeu, ajudou muito.

À disposição.