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contabilização de nota de serviços

Francisco Délio

Francisco Délio

Prata DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 16 anos Sexta-Feira | 22 fevereiro 2008 | 14:08

Boa tarde Cintia.

Existe uma diferença na contabilização da NF a vista para a NF a prazo:

NF a vista:

D - INSS fonte a compensar ......................R$ 110,00
D - IRRF a compensar .................................R$ 10,00
D - PCC a compensar ..................................R$ 46,50
D - ISS fonte a compensar ...........................R$ 20,00
D - Caixa ou Bancos ..................................R$ 813,50
C - Receita de prestação de serviços .........R$ 1.00,00


NF a prazo, pelo faturamento:

D - INSS fonte a compensar ........................R$ 110,00
D - IRRF a compensar ....................................R$ 10,00
D - PCC a compensar ........................................R$ 0,00
D - ISS fonte a compensar .............................R$ 20,00
D - Clientes ...................................................R$ 860,00
C - Receita de prestação de serviços .........R$ 1.00,00

NF a prazo Pelo recebimento:

D - PCC a compensar...................................R$ 46,50
D - Caixa ou Bancos ..................................R$ 813,50
C - Clientes.................................................R$ 860,00

Francisco Délio
APARECIDO DE J ROSSI

Aparecido de J Rossi

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 16 anos Sexta-Feira | 22 fevereiro 2008 | 18:09

Boa Noite Francisco.


Desculpa eu estar pegando carona na sua resposta para a Cintia, acontece que também tenho dúvidas na contabilização da nota de serviços, abaixo eu fiz os lançamentos, porém não tenho certeza se os mesmos estão corretos.
Sem querer abusar da sua boa vontade, você poderia me fazer a gentileza de analisá-los e me dar o seu parecer.

__________________________________________________
NF. Serviços .......R$ 8.741,68
(-) menos ISS (R$ 349,67)
(-) menos INSS (R$ 288,47)

Liquido Recebido R$ 8.103,54
__________________________________________________


Lançamentos:-

D - Cliente
C - Receitas R$ 8.741,68

D- ISS a recuperar
C- Clientes R$ 349,67

D- INSS a recuperar
C- Clientes R$ 288,47

D- Caixa/Banco
C- Clientes R$ 8.103,54

Lançamento em uma única conta (cliente para registrar o fato e ato)

Quando da apuração dos impostos do mês

D-ISS - (dedução da receita)
C-ISS a recolher R$ 349,67

IDEM INSS


Pagamento ou compensação do imposto apurado

D-ISS a recolher (passivo)
C-ISS a recuperar (ativo) R$ 349,67

IDEM INSS

Muito obrigado pela atenção

Aparecido J Rossi

Francisco Délio

Francisco Délio

Prata DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 16 anos Segunda-Feira | 25 fevereiro 2008 | 08:57

Aparecido, bom dia.

Prezando pela praticidade, na contabilização da venda, eu faria um único lançamento, como segue:

D - INSS a recuperar................... R$ 288,47
D - ISS a recuperar..................... R$ 349,67
D - Clientes.................................. R$ 8.103,54
C - Receitas................................. R$ 8.741,68

Dessa forma, você elimina vários lançamentos desnecessários da conta de Clientes.

Quanto ao resto, estão corretos.

Francisco Délio
APARECIDO DE J ROSSI

Aparecido de J Rossi

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 16 anos Segunda-Feira | 25 fevereiro 2008 | 09:35

Bom dia Francisco Délio.



Enquanto estava postando a minha dúvida novamente sob o título "Contabilização de Retenções" você gentilmente estava me respondendo.
Obrigado Francisco Délio, pela sua resposta, o seu exemplo diminui significativamente a quantidade de lançamentos, mas isso só é possivel com os conhecimentos e prática que você tem, um dia talvez eu chegue lá.

Muito obrigado

Aparecido J. Rossi

ADRIANO

Adriano

Prata DIVISÃO 2, Analista
há 16 anos Segunda-Feira | 25 fevereiro 2008 | 09:44

Francisco,
Como o ISS foi retido, não poderia lançar o ISS com Dedução da Receita direto, sem a conta a Recuperar ? Quando ele não é retido eu faço um lançamento a parte de ISS contra ISS a Recolher. Não uso ISS a Recuperar. Poderia me esclarecer sobre isso ?

Lutar SEMPRE, Vencer TALVEZ, Desistir NUNCA !!!!!
Francisco Délio

Francisco Délio

Prata DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 16 anos Segunda-Feira | 25 fevereiro 2008 | 11:20

Bom dia Adriano.

Não posso contabilizar da forma que você está sugerindo. As contas de imposto a recuperar ou compensar, são consideradas adiantamentos do imposto a recolher. Portanto, ao apurar o montante de imposto a recolher do mês, você reduz esse valor com o saldo existente, recuperável ou compensável, da seguinte forma:

Se o valor do ISS a recolher do mês foi de $5.000,00 e eu tenho na conta de ISS a compensar um saldo de $3.000,00, então o valor a recolher será $2.000,00.

Francisco Délio
Ana Lúcia

Ana Lúcia

Prata DIVISÃO 1, Auxiliar Contabilidade
há 14 anos Terça-Feira | 8 setembro 2009 | 14:16

boa tarde. tbém tenho dúvidas quanto a contabilização de nf de serviço. no exemplo: valor prestação serviço - 7991,36
retenção ir - 119,87
retenção contr. social - 371,59
iss - 159,82
total da nota - 7340,08
como faço os lançamentos contábeis neste caso?

Saulo Heusi
Usuário VIP

Saulo Heusi

Usuário VIP , Não Informado
há 14 anos Terça-Feira | 8 setembro 2009 | 16:46

Boa tarde Ana,

Os registros contábeis devem seguir o exemplo postado pelo Francisco, ou seja:

pela emissão da Nota Fiscal
D - IRRF a Compensar (AC) - 119,87
D - PIS a Compensar (AC) - 51,94
D - COFINS a Compensar (AC) - 239,74
D - CSLL a Compensar (AC) - 79,91
D - ISS a Compensar (AC) - 159,82
D - Clientes (AC) - 7.340,08
C - Receita de Vendas de Serviços (CR) - 7.991,36

pelo recebimento da Nota Fiscal
D - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)
C - Clientes (AC) - 7.340,08

Notas
1 - O valores especificados na compensação do PIS, COFINS e da CSLL totalizam 371,49 e referem-se a CSRF (Contribuições Sociais Retidas na Fonte)

2 - O tributos e contribuições retidos na fonte devem ser compensados com seus respectivos devidos mensal ou trimestralmente sobre as receitas da atividade normal da empresa. Para tanto deve ser debitada a conta da obrigação ("IRPJ a Pagar", "ISS a Pagar", etc.) e creditada a conta da compensação ("IRRF a Compensar", "ISS a Compensar", etc.).

3 - O tributos e contribuições representados pela CSRF deverão ser compensados por ocasião do recebimento da Nota Fiscal, não quando da emissão desta.

...

GILBERTO OLGADO
Consultor Especial

Gilberto Olgado

Consultor Especial , Contador(a)
há 14 anos Terça-Feira | 6 outubro 2009 | 13:59

Boa tarde Mônica!!

Gostaria que você esclarecesse mais sua pergunta para que possamos respondê-la, tente nos explicar melhor esta situação.

Grato.

A vida não é medida pela quantidade de vezes que respiramos, mas pelos momentos que nos tiram a respiração...
" VIVA INTENSAMENTE CADA MINUTO "
Monica F. de Melo

Monica F. de Melo

Bronze DIVISÃO 4, Auxiliar Contabilidade
há 14 anos Terça-Feira | 6 outubro 2009 | 15:33

OI...

Gilberto tenho empresas que usa Nota Fiscal Mod. 1 e Mod.2

Mod. 1 Lanço no meu sistema e depois envio para o (TD-REDF) Nota Fiscal Paulista e Mod. 2 NFP.

A Nota Fiscal de Serviço alguns clientes presta serviço ex: mão de obras, Transporte(fretes) entre outros. Essas notas tenho que lançar no (TD-REDF) ou NPF...ou não tem necessidade?

Porque as vezes tiro minhas dúvidas lendo as perguntas e resposta, então nem faço a mesma...Mas essa ta me atormentando.

Obrigada...

Bj.

:)

GILBERTO OLGADO
Consultor Especial

Gilberto Olgado

Consultor Especial , Contador(a)
há 14 anos Terça-Feira | 6 outubro 2009 | 15:50

Mônica, você só vai lançar no TD-REDF ou NFP quando a nota fiscal de serviços for conjugada com notas de vendas de mercadorias.

Se a Nota Fiscal de Serviços série A foi autorizada pela Prefeitura somente para execução de serviços e não tem na nota a Inscrição Estadual, não há que se falar em Nota Fiscal Paulista ou TD-RDF.

A vida não é medida pela quantidade de vezes que respiramos, mas pelos momentos que nos tiram a respiração...
" VIVA INTENSAMENTE CADA MINUTO "
LUCIANA BONITO

Luciana Bonito

Iniciante DIVISÃO 4, Contador(a)
há 14 anos Quinta-Feira | 5 novembro 2009 | 12:51

olá tenho em minhas mãos uma empresa de assistência técnica em aparelhos de ar condicionado e gostaria de saber como contabilizar as nf de serviços emitidas por ela, sendo que não há retenção de iss?

Saulo Heusi
Usuário VIP

Saulo Heusi

Usuário VIP , Não Informado
há 14 anos Quinta-Feira | 5 novembro 2009 | 17:18

Boa tarde Luciana,

Informe (por favor) o regime tributário a que se submete a empresa em questão.

Sem tal informação, torna-se inviável qualquer resposta que pretenda ajudá-la.

...



Letícia Lucinda

Letícia Lucinda

Bronze DIVISÃO 2, Contador(a)
há 14 anos Segunda-Feira | 7 dezembro 2009 | 17:36

Boa Tarde!

A resposta dada abaixo é super clara, mas fiquei na dúvida quanto a outro aspecto.

Para a contabilização de uma NF de R$ 7.991,36 (reconhecimento na Receita (venda), segue:
pela emissão da Nota Fiscal
D - IRRF a Compensar (AC) - 119,87
D - PIS a Compensar (AC) - 51,94
D - COFINS a Compensar (AC) - 239,74
D - CSLL a Compensar (AC) - 79,91
D - ISS a Compensar (AC) - 159,82
D - Clientes (AC) - 7.340,08
C - Receita de Vendas de Serviços (CR) - 7.991,36

E se a NF fosse de R$ 4.000,00
D - IRRF a Compensar (AC) - 60,00
D - Clientes (AC) - 3.940,00
C - Receita de Vendas de Serviços (CR) - 4.000,00

Minha dúvida é a seguinte (faturamento para o mesmo cliente): Supondo que em "mês 1" tenha tido faturado 4.000,00 e o cliente não pagou no próprio mês e que no mês 2, tenha tido outro faturamento e pagamento das duas nfs. O lançamento seria....


C - Receita de Vendas de Serviços (CR) - 4.000,00
D - Cliente (AC) - 3.568,00
D - IRRF a Compensar (AC) - 60,00 (s/ 2ª NF)
D - Pis a Compensar (AC) - 52,00 (incidência s/ duas NFs)
D - Cofins a Compensar (AC) - 240,00 (incidência s/ duas NFs)
D - CSLL a Compensar (AC) - 80,00 (incidência s/ duas NFs)


C - Cliente (AC) 3.568,00
D - Banco / Caixa (AC) 3.568,00

?????

Ricardo C. Gimenez
Moderador

Ricardo C. Gimenez

Moderador , Assessor(a) Contabilidade
há 14 anos Terça-Feira | 8 dezembro 2009 | 14:47

Boa tarde, Letícia Lucinda


O seu raciocínio está correto, sendo importante observar que a tributação é pelo regime de competência, o que significa que não importa se o seu cliente pagou a fatura no próprio mês de emissão ou em outro.

Saudações

Prof. Ricardo
Professor público de matemática
Contador
Vitor Barquilha

Vitor Barquilha

Iniciante DIVISÃO 3, Assistente Contabilidade
há 13 anos Quarta-Feira | 2 março 2011 | 09:12

Bom dia!

Tenho uma dúvida em relação a contabilização da conta ISS a compensar, no caso de retenção do ISS sobre serviço prestado.

Uma vez que a apuração de tal imposto não permite Imposto a recolher - Imposto a compensar = Imposto a Pagar, caso ao ICMS por exemplo, como faço a baixa dessa conta depois de lançada?

Tenho essa dúvida pois não haverá compensação, logo, essa conta no meu ativo será uma bola de neve.

Desde já agradeço!

Vitor

JAIRO SOUSA

Jairo Sousa

Iniciante DIVISÃO 4, Contador(a)
há 13 anos Quarta-Feira | 2 março 2011 | 10:53

Vitor.

Referente a esses créditos... A única maneira de resgatar isso é por processo administrativo protocolado no Município em que foi recolhido o ISS.

Caso contrário.... reconhecer este valor como despesas com Taxas e Impostos.

Jairo Sousa

" Na Contabilidade da Vida "
Ricardo C. Gimenez
Moderador

Ricardo C. Gimenez

Moderador , Assessor(a) Contabilidade
há 13 anos Quinta-Feira | 3 março 2011 | 15:03

Boa tarde, Vitor Barquilha


Por gentileza, nos informe o regime de tributação de sua empresa, se é a ela que retém o ISS nos serviços que contrata, ou então se este tributo é retido nos serviços que sua empresa presta a terceiros.


Estamos no aguardo

Prof. Ricardo
Professor público de matemática
Contador
Vitor Barquilha

Vitor Barquilha

Iniciante DIVISÃO 3, Assistente Contabilidade
há 13 anos Quinta-Feira | 3 março 2011 | 15:15

Boa tarde!

Primeiramente obrigado Jairo, pensei em reconhecer esse valor como despesa mesmo, só precisava saber onde alocar

Ricardo, minha empresa é tributada pelo lucro real, e a retenção se refere a serviços prestados a terceiros.

No momento utilizam uma conta de desconto, creio que está errado dar esse tratamento correto?

Fico no aguardo, obrigado.

Vitor

Gustavo Henrique Vieira

Gustavo Henrique Vieira

Bronze DIVISÃO 5, Analista Contabilidade
há 12 anos Quarta-Feira | 27 abril 2011 | 17:37

Boa tarde!

Pegando carona no problema do Vitor, estou com a mesma situação aqui na empresa que eu trabalho. Mas com duas situações distintas, queria saber se alguém pode me auxiliar.
Primeiro, a empresa prestou serviços de logística para terceiros e estes reteram o ISS, o lançamento aqui ficaria:
D- NF serviços prestados 90,00
D- ISS a recuperar 10,00
C- Receita com serviços 100,00

Mas a conta ISS a recuperar está só acumulando o saldo, não está tendo baixa. Devo confrontar a conta ISS a recuperar com uma conta de despesa?

Segundo,

Foi realizado uma retenção de ISS por terceiros, mas o pessoal que fez o lançamento colocou como se a empresa que tivesse recolhido o imposto. Agora, para corrigir o fato devo entrar com pedido para reaver esse valor e como que seria esse lançamento?

Grato a todos!

Giovana Cortina

Giovana Cortina

Iniciante DIVISÃO 2, Analista Contabilidade
há 12 anos Quinta-Feira | 28 abril 2011 | 13:03

Gustavo,

O iss a recuperar deve ser compensado com o ISS a pagar/recolher, ou seja, o cliente ele paga o imposto por você, então sobre o seu valor a pagar deveria estar deduzindo o que foi retido pelo cliente.
Para a segunda questão, tem que ver se o cliente já pagou o imposto, e também se vc já recolheu aí na empresa e pedir compensação junto a prefeitura a qual foi paga o imposto indevidamente. Mas caso você ainda não tenha pago o imposto, é so lançar no iss a recuperar e compensá-lo no pagamento.

Vitor Barquilha

Vitor Barquilha

Iniciante DIVISÃO 3, Assistente Contabilidade
há 12 anos Quinta-Feira | 28 abril 2011 | 13:29

Prezados muito boa tarde,

só uma pequena correção em relação a resposta da Giovana, a apuração do ISS não permite esse tipo de dedução, o imposto é sobre o faturamento.

Aqui na empresa já reconhecíamos essa retenção como despesa, porém, em uma conta de desconto concedido. Conforme a explicação do Jairo, optamos por classificar como despesa com Taxas e Impostos.

Tatiana Canaver

Tatiana Canaver

Iniciante DIVISÃO 3, Técnico Contabilidade
há 12 anos Segunda-Feira | 30 maio 2011 | 19:31

Boa Noite!!!!!

Presciso de ajuda para fazer a contabilização de uma nota fiscal de serviço prestado.
A empresa é tributada pelo lucro prezumido.
Valor da Nota R$ 5.000,00
Valor do ISS R$ 250,00
Não tem nada retido.

Fico no aguardo, grata pela ajuda.

Tatiana

Ricardo C. Gimenez
Moderador

Ricardo C. Gimenez

Moderador , Assessor(a) Contabilidade
há 12 anos Terça-Feira | 31 maio 2011 | 08:26

Bom dia, Tatiana Canaver


Presciso de ajuda para fazer a contabilização de uma nota fiscal de serviço prestado.
A empresa é tributada pelo lucro prezumido.
Valor da Nota R$ 5.000,00
Valor do ISS R$ 250,00
Não tem nada retido.

Tratando-se de ISS retido na fonte a resposta para sua dúvida está neste mesmo tópico; leia as postagens desde o início para compreender este processo, e em caso contrário, abrangendo somente a contabilização do reconhecimento da obrigação de pagar o(s) tributo(s), tal assunto pode ser encontrado em outros tópicos através de pesquisa.


Bons estudos

Prof. Ricardo
Professor público de matemática
Contador
Patricia C

Patricia C

Prata DIVISÃO 2, Não Informado
há 12 anos Terça-Feira | 31 maio 2011 | 15:36

Como contabilizar uma nf de serviços tomados, a empresa contratou uma agencia de empregos para contratar um funcionario e na nota esta destacado:
serviços prestados: 760,00
ISS: 15,20
Duplicata: 744,80
Como faço esta contabilizaçao??????

Obrigada

Ricardo C. Gimenez
Moderador

Ricardo C. Gimenez

Moderador , Assessor(a) Contabilidade
há 12 anos Terça-Feira | 31 maio 2011 | 17:18

Boa tarde, Patricia C


Neste mesmo tópico (postagens anteriores à sua) ou em outros debates desta sala, há inúmeros exemplos desta rotina.

Ao entrar em um tópico recomendo-lhe analisar as postagens anteriores e também desenvolver o saudável hábito de sempre pesquisar antes de perguntar.


Obrigado pela atenção

Prof. Ricardo
Professor público de matemática
Contador
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