Dre

Bom dia prezados colegas

Bom estou com uma dúvida, e se alguém puder me ajudar, deixo desde já o meu muito obrigado.

Bom trabalho com uma empresa de comércio tributada pelo "lr"
Na "dre" elaboramos da seguinte forma:
Receitas
(-) impostos s/vendas (icms, pis, cofins) [minha dúvida é esta
(-) cmv
=lucro
(-) despesas adm, etc
=Lucro antes do IR e "csll"

Minha duvida é
Supondo um faturamento de
Receitas>>>> 1.000,00
icms s vendas >> 190,00 (19%)
pis s vendas 16,50 (1,65%)
cofins s/ vendas 76,00 (7,60%)

São esses valores que lanço lá em tributos s/ vendas??

ou a guia apurada, (imposto realmente pago)

Ex:
Receitas >>> 1.000,00
cmv>>>>>>> 800,00
= >>>>>>>>>>200,00
Icms>>>>>>> 38,00
pis (1,65) >>>> 3,30
cofins(7,60)>> 15,20

Resumindo, lá em tributos / vendas lançaria qual valor?
ex com o (icms) lançaria R$ 190,00 ou R$ 38,00.

Espero que alguém possa me ajudar, e desde já muito obrigado!

Adailton, veja esse exemplo prático:

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31.12.X0

RECEITA BRUTA DAS VENDAS
Receitas de Vendas 1.000.000,00

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
(-) Impostos Incidentes sobre Vendas 200.000,00 **

RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 800.000,00

(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 300.000,00

LUCRO BRUTO 500.000,00

** Neste campo fica os impostos que você mencionou sobre as vendas!!!
Obs.: Os impostos sobre vendas são apurados antes de deduzir o CMV.

Boa Tarde Adailton,
Para a estrutura do DRE os impostos incidentes sobre as vendas e prestação de Serviços são demonstrados no montante em que foram contabilizados em suas contas de "DRE". Importante salientar que as bases de apuração e a redução do montante bruto de impostos têm conceitos diferentes no DFC, mas para o DRE você deve informar o que esta no grupo de contas do resultado.


Mauricio Fernandes Martins dos Santos

Você é realmente o diretor da Infinity?

Boa tarde, pessoal!

Tenho uma dúvida.
Gostaria de saber como contabilizar a despesa com Ginástica Laboral no DRE?
Pode ser o nome da conta específica, ou um direcionamento de qual grupo de contas pertenceria essa despesa.
O que vocês acham?


Obrigado pela ajuda,

oi, o gasto com "ginástica laboral" deve ser segregado no plano de contas conforme a distribuição dos funcionários [setores (ou departamentos, divisões, seções) de produção, de serviços, de vendas, administrativos] participantes dessa ginástica.
segue um modelo básico de segregação da "ginastica laboral":

2 passivo
21 passivo circulante
212 obrigações sociais
2122 obrigações trabalhistas
2123 obrigações previdenciárias
2124 obrigações c/ medicina do trabalho
2124.9999 ginástica laboral a pagar - folha pgto. profissionais responsáveis pela ginástica laboral
3. contas de resultado
31 receitas
31 receitas operacionais
32 outras receitas (não operacionais)
32 custos e despesas
321 custos
3211 custos operacionais
32111 custo das mercadorias vendidas - cmv
32111.9999 ginástica laboral - pessoal televendas
32112 custo dos produtos vendidos - cpv
32112.9999 ginástica laboral - pessoal expedição
32113 custo dos serviços prestados - csp
32113.9999 ginástica laboral - depto. de apoio ao cliente
32114 ...
3212 outros custos (não operacionais)
322 despesas
3221 despesas operacionais
32212 despesas c/ vendas
32212.9999 ginástica laboral - depto. vendas
32213 despesas gerais e administrativas
32213.9999 ginástica laboral - depto. administrativo
32214 encargos financeiros líquidos
322141 despesas financeiras
322142 (-) receitas financeiras
3222 outras despesas (não operacionais)

espero ter podido ajudar-lhe.

boa noite!

:-)

Olá Telmo,

Você me ajudou muito!
Obrigado!

Aproveitando o ensejo, você saberia também como alocar a Ginástica Laboral no USGAAP dentro do P&L?


Muito obrigado,
Bruno