Saldo negativo do banco - Obrigação a pagar

Olá,

Trabalho com desenvolvimento de um sistema ERP na parte financeiro/contábil e preciso desenvolver uma rotina para os saldos negativos das contas correntes.

Quanto um saldo que esta negativo no banco o mesmo se tornar uma obrigação a pagar, ou seja zera o saldo da conta no Ativo e passa ter saldo no Passivo, ok!

Minha dúvida é a seguinte:
como este saldo ficou negativo o mesmo será lançado numa conta de empréstimo no passivo.
Gostaria de saber se este valor precisa aparecer no financeiro como um título a pagar?
Ou somente é um ajuste na contabilidade?

Outra dúvida é:
Sendo um valor a pagar no financeiro ou somente no contábil, é obrigatório ter um documento(contrato, nota fiscal etc...) para lançar este valor como empréstimo?

Exemplo: Qndo um fornecedor envia a nota fiscal é dada entrada no sistema e isso se torna um valor a pagar(financeiro e contábil) que esta vinculado a um documento, como fica no caso do saldo negativo do banco lançado como empréstimo?



Abraço

Wernon Vilas Boas

Boa tarde Hugo,

Não é necessário criar um valor a pagar no financeiro não, pois provavelmente na rotina financeira o sistema vai controlar o saldo pela movimentação bancária e não pelos títulos a pagar ou a receber.

Porém contabilmente é preciso transferir o sado negativo da rubrica banco para uma conta de empréstimos e financiamentos, no passivo.

Normalmente, até mesmo na contabilidade o ajuste é feito somente na virada do mês, e não diariamente. Revertendo a situação o valor volta a ficar positivo e portanto demonstrado no Ativo.

Att.

Fabrício

Fabrício Cunha Macedo

Desculpe, mas voce não acrescentou nada à minha postagem, já que falo em passivo circulante e extrato mensal, ou seja, como a conta bancos no AC não pode virar o mês com saldo negativo, automaticamente transfere-se tal saldo para o passivo circulante.

A minha orientação foi para o quesito contábil.

Att,

Pessoal muito obrigado pelas informações e pela agilidade em responder minha dúvida.

Abraço

Bom dia,Wernon!

A questão do saldo negativo apresentado em uma conta corrente de movimento precisa ser comentada sob dois ângulos:

O fato do saldo estar negativo,não denuncia a obrigatoriedade imediata da cobertura da conta,isso porque ele pode estar dentro de um limite especial concedido pela instituição bancária para a sua empresa.É o chamado uso do cheque especial.Isso é a explicação do ponto de vista da administração financeira.Do ponto de vista contábil,a transferência faz necessária como já explicaram os colegas,para atender à boa técnica contábil,onde as contas do Ativo não podem apresentar saldo devedor(negativo),exceto as depreciações acumuladas,exaustões,provisão para devedores duvidosos e outras possíveis conta redutoras.Esse lançamento técnico,por assim dizer,deve ser feito no último dia de cada mês e revertido no primeiro dia útil do mês seguinte.Assim,ao se emitir o balancete de cada mês,não vai aparecer a conta corrente negativa no ativo e sim,no Passivo Circulante,numa conta de Empréstimo,identificada com a mesma nomenclatura que apareceria no Ativo Circulante(o mesmo nome da Conta Banco C/Movimento).

Espero ter ajudado

Boa tarde Hugo,

O comentário que fiz foi direcionado ao Wernon, mas erroneamente coloquei seu nome na minha resposta. Pode desconsiderar por favor pois realmente a intenção não foi acrescentar nada à sua postagem não, mas sim à pergunta do Wernon, ok!

Abraço,

Fabrício

Boa tarde João,

Onde você diz "Esse lançamento técnico,por assim dizer,deve ser feito no último dia de cada mês e revertido no primeiro dia útil do mês seguinte."
Todo final do mês o saldo contábil dessa conta passa do ativo para o passivo, ok!
Porém não entendi o dia primeiro do mês, devo desfazer a transferência, ou seja tirar do Passivo e voltar para o Ativo?

Obrigado

Bom dia,Wernon!


"Todo final do mês o saldo contábil dessa conta passa do ativo para o passivo, ok!"

Respondo:Sim.


"Porém não entendi o dia primeiro do mês, devo desfazer a transferência, ou seja tirar do Passivo e voltar para o Ativo?"

Respondo:Sim.

Explico a reversão:

É necessário que se faça a reversão do lançamento,porque o extrato não encerra suas movimentações "congelando" o saldo que foi transferido para o Passivo.
Ou seja,o lançamento de reversão vai ser o saldo inicial do próximo mês da conta corrente do banco que propiciou esse lançamento.
Esse procedimento vai se suceder no encerramento de todos os meses e vai mostrar em cada balancete levantado a situação de momento em cada mês.
Essa reversão no primeiro dia,propicia que a conta ajustada,se passar a ficar positiva em qualquer dia subsequente estará normalmente demonstrada e caso não apresente
lançamentos indevidos ou pendências,será o mesmo do extrato bancário.

Desculpe se detalhei em excesso minha explicação

Grande abraço

João, bom dia!! Obrigado pelas informações.

Pessoal entendi a parte contábil onde deve ser feitas as transferências, muito obrigado pelas informações.

Porém surgiu uma outra dúvida sobre o fluxo de caixa(financeiro). podem me ajudar?

Quando o valor da minha conta corrente fica negativo, no fluxo de caixa este saldo deverá ser apresentado como zerado ou pode ser apresentado como negativo?

Bom dia,Wernon!

No Fluxo de Caixa acho correto você apontar o saldo negativo.É a realidade financeira do momento, e não, contábil.
Tendo o cuidado de fazer uma observação que esse valor negativo está dentro do limite especial de crédito que o banco concedeu para a empresa.

E informar neste mesmo demonstrativo o valor disponível a utilizar.Com isso,você vai prover a quem possa interessar,de que o valor está administrado pelo gestor.

João, obrigado pelas agilidade e informações

Boa Tarde,

Qual seria o lançamento da reversão no inicio do mês ? Entendi que ao final do mês o saldo negativo será transportado ao passivo:

D- BANCO (AC)
C- EMPRÉSTIMO (PC)

E qual seria o lançamento do inicio do mês, seria o contrario ?

Lilian Loy Franca Santos ,bom dia!

Na pressa,vi que não orientei você na reversão do lançamento em questão.Faço isso agora.

Reverter é o mesmo que inverter.

Assim:

D=Empréstimos a Pagar(PC)

C= Banco(AC)

Histórico: Reversão do lançamento de 31/xx/xxxx.



Apenas isso.

Abraço