Lançamento Contábil

Boa noite ilustres colegas, estou com uma dúvida em relação a seguinte situação: um cliente que nunca teve escrita contábil, me apresentou os seguintes dados: ex: moveis e utencílios: 5.000,00, maquinas e equipamentos: 3.000,00, veiculos: 48.900,00 (esse veículo ele comprou com financiamento pelo banco o qual ele tem conta, tendo dado como entrada 4.890,00 e financiado o restante em 60 vezes de 1.100,00), minha dúvida é justamente aqui, como fica esse lançamento no balanço de abertura, devo colocar o valor que ele deu de entrada e mais as parcelas que ele pagou (foram 6), e o saldo do financiamento devo colocar como emprestimos bancarios? porém, no extrato que ele me apresentou o saldo da conta em 31/12/2013 estava negativo, e esse valor como fica o lançamento? sei que posso estar fazendo perguntas absurdas mas tenho plena certeza de que serie atendido, pois como diz o ditado ninguém nasceu sabendo, e é melhor perguntar pra fazer certo do que fazer errado, aguardo resposta, att Lima.

Bom dia Jorge

Você omitiu várias informações que são necessárias para que a explicação seja completa. Todas as contas patrimoniais, tais como saldo de caixa, aplicações, investimentos, estoques, Clientes, Fornecedores, etc., devem constar do Balanço de Abertura. Entretanto para que você entenda o raciocínio, vou indicar os lançamentos. Complete-os com os valores necessários.

Balanço de abertura - 01/01/2014:

D - Moveis e Utensílios (AP) - 5.000,00
D - Máquinas e Equipamentos (AP) - 3.000,00
D - Veículos (AP) - 70.890,00
C - Balanço de Abertura (DRE) - 78.890,00

D - Balanço de Abertura (DRE) - 59.400,00
C - Financiamentos Curto Prazo (PC) - 13.200,00
C - Financiamentos Longo Prazo (PNC) - 46.200,00

D - Balanço de Abertura (DRE) - saldo negativo do banco
C - C/Correntes Credoras (PC) - saldo negativo do banco

D - Depreciação Acumulada (AP) - calcular
C - Balanço de Abertura (DRE) - calcular

Se a diferença entre o ativo e o passivo for positiva:
D - Balanço de Abertura (DRE)
C - Lucros em Suspenso (PL) -

Se a diferença entre o ativo e o passivo for negativa:
D - Prejuízos em suspenso (PL)
C - Balanço de Abertura (DRE)

Notas:
1 - Foi considerado o Balanço de Abertura levantado em 01/01/2014
2 - Balanço de Abertura é uma conta transitória, pode ser aberta no DRE e será automaticamente zerada quando da apuração dos lucros ou prejuízos em suspenso
3 - O valor total do veículo é o que realmente será pago
4 - Na conta Financiamentos a curto prazo foi considerada a entrada e também que já se tinha pago 6 parcelas em 2013, logo, faltam 12 parcelas a curto prazo
5 - Na conta financiamentos a longo prazo são lançadas a parcelas restantes - 42 parcelas a longo prazo
6 - Deve ser considerado o valor do saldo negativo em Banco para o fechamento do Balanço de Abertura
7 - Deve ser calculada a depreciação de todos (e cada) bem do imobilizado para o fechamento do Balanço de Abertura.
8 - O lucro apurado no Balanço de Abertura não pode ser distribuído ou absorvido por prejuízos futuros
9 - O Prejuízo apurado no Balanço de Abertura não pode ser absorvido por lucros futuros

Legenda:
AC - Ativo Circulante
AP - Ativo Permanente
PC - Passivo Circulante
PNC - Passivo Não Circulante
PL - Patrimônio Líquido
DRE - Demonstração do Resultado do Exercício

Clique no link indicado para promover (aqui no fórum) pesquisa sobre Oculto469%3Ajgr23wms47u&cof=FORID%3A10&ie=ISO-8859-1&q=Balan%E7o+de+Abertura" target="_blank" rel="nofollow" class="redirect-link"> Balanço de Abertura Estou certo de que obterá as respostas que procura, pois muito já se comentou acerca do assunto.

...

Boa noite, muito obrigado Saulo, mas continuo com dúvidas tipo: o veículo foi comprado em 2013 nesse caso tem depreciação? quanto ao valor do financiamento eu entendi que foi colocado duas contas, uma calculando-se o que vai vencer durante esse ano (PC), e o saldo a vencer do ano 2015 pra frente (PNC), é isso? aguardo sua resposta, att Lima.

parabéns saulo por tua excelente explicação!

Tambem estou em dúvida.
A empresa que me passarao tambem nunca teve escrituração contabil, e me passarao somente esses dados:

Capital Social - 10.000,00
CSLL - 637,35
IRPJ - 2.046,10

A empresa é Lucro Presumido.
Como faço pra fazer esse lançamento ?

Bom dia Wfferson

Você não deve e não pode "fazer apenas estes lançamentos"

Se a empresa não mantinha contabilidade regular você deve levantar um Balanço de Abertura com base em levantamentos e informações prestados pela empresa.

Promova pesquisa no banco de dados do fórum acerca do Balanço de Abertura. Estou certo de que obterá as respostas que procura, pois muito já se comentou a este respeito.

...

Imaginei que seria isso mesmo saulo, fiz varias pesquisas aqui.
Mais muito obrigado pela informação.
Vou dar um jeito de resolver aqui com meu chefe, vai que ele esqueceu de me passar todos os dados.
Voces aqui do forum sempre me salvando aqui no escritorio.
Muito obrigado !

olá, por aqueles 3 dados que vc passou, contabilizam-se:

data: xx/xx/2014
debite : caixa\banco c/c. (a\ac\c&c)
credite: capital integralizado (pl\cs)
vlr ref. capital social distribuído em x quotas de r$ xxx p/os sócios xyz... cfe. contrato social registrado em xx/xx/2014 na junta comercial (ou cartório) sob número xxx...
$ 10,000.00

data: xx/xx/2014
debite : provisão da contribuição social sobre o lucro líquido (r)
credite: csll a recolher (p\pc\ot)
vlr ref. n/apuração n/data csll presumido cfe. competência xx/2014
$ 637.35

data: xx/xx/2014
debite : provisão p/o imposto de renda da pessoa jurídica (r)
credite: irpj a recolher (p\pc\ot)
vlr ref. n/apuração n/data irpj presumido cfe. competência xx/2014
$ 2,046.10

legenda:
a = ativo
ac = ativo circulante
cs = capital social
c&c = caixa e equivalentes de caixa (disponível)
n/apur. = nossa apuração
n/dt. = nesta data
ot = obrigações tributárias (ou fiscais)
p = passivo
pc = passivo circulante
pl = patrimônio líquido
r = contas de resultado

bom dia a todos!

Fiz isso aqui agora, problema resolvido.
Muito Obrigado.

Senhores boa tarde.
Gostaria muito da ajuda dos senhores na seguinte questão:

Uma EPP . constituída em 2012, não obteve nenhuma receita neste ano,porém teve algumas despesas o que deu um prejuízo no balanco de R$ 1241,00 ao fechar o balanço fechamento/zeramento em uma conta chamada Resultado do Período. ( este valor eu laço em alguma outra conta em 31/12/2012 ou 01/01/2013?)

Em 2013 ocorreu a mesma coisa, não obteve nenhuma receita ,porém comprou um terreno (em seu nome) o que gerou mais gastos,custos,despesas, ou seja, no final do ano apurado resultado também ficou com prejuízo de 20.466,79 ( este valor eu laço em alguma outra conta em 31/12/2013 ou 01/01/2014?)

somando-se todos os prejuízos em 31/12/2013 ficou exatos 21.707,79 para 2014

pergunta:

como devo lançar estes prejuízos no inicio de cada ano? ou apenas posso deixar na conta Resultado Do Período?

Desde já muito obrigada pela atenção.

Boa tarde;

Neide Santos

ao meu ver estes valores devem ser transferidos para Prejuízos Acumulados.

Espero ter lhe auxiliado! ;)

Lais muito obrigada pela atenção. Você pode me dizer como ficariam estes lançamentos?

Bom dia,

Neide Santos, quando encerramos um balanço patrimonial, o resultado do exercício é transferido para o Patrimônio Líquido, que neste seu caso para a Conta de Prejuízos acumulados.
Pelo que entendemos na sua explicação, foram fechados os balanços nos anos anteriores, com isso não há que se fazer lançamentos se o encerramento do Balanço Patrimonial está correto.