compra e venda de ações

Olá colegas

Tenho dúvidas de como contabilizar a compra e venda de ações, numa empresa que atua no mercado na compra e venda de ações; desde já agradeço toda ajuda.

Dados complementares:
1) Em toda compra e venda há taxas cobradas pela Corretora de valores, pela Bolsa de Valores e pela Companhia Brasileira de Liquidação e Custódia;

2) Valores hipotéticos Compra no mercado a vista em 30/01/2005:
Papel: Itausa PN.......... = R$ 20.000,00
CBLC............................. = R$ 1.000,00
Bolsa............................ = R$ 800,00
Corretora..................... = R$ 200,00
TOTAL DESEMBOLSO.... = R$ 22.000,00

3) Valores hipotéticos venda no mercado a vista em 30/01/2008:
Papel: Itausa PN.......... = R$ 120.000,00
CBLC............................. = R$ 11.000,00
Bolsa............................ = R$ 1.000,00
Corretora..................... = R$ 1.200,00
TOTAL DESEMBOLSO.... = R$ 133.200,00

Um abraço

Pela compra

D-Investimento em Outras Sociedades (AP) 22.000,00
C-Bancos.................................20.000,00
C-Bancos..................................1.000,00
C-Bancos.................................. 800,00
C-Bancos.................................. 200,00

Pelas Vendas
Partindo do principio que CBLC,Bolsa a Corretora sejam custos, então o valor liquido das venda é R$ 106.800,00, portanto um lucro de R$ 84.800,00

D-Banco
C-Vendas de Ações(CR)....120.000,00

D-Vendas de Ações(CR)
C-Banco...................11.000,00

D-Vendas de Ações(CR)
C-Banco....................1.000,00

D-Vendas de Ações(CR)
C-Bancos.......................1.200,00

Pelo custo das açoes

D-Vendas de Ações(CR)
C-Investimento............22.000,00

Não sou o dono da Verdade. Partir de um raciocínio lógico. Como nem sempre a lógica e verdadeira, espere que algum colega forense retifique ou ratifique minha posição.

Valeu M Messias

mas deixe eu retificar um dado...

3) Valores hipotéticos venda no mercado a vista em 30/01/2008:
Papel: Itausa PN.......... = R$ 120.000,00
CBLC............................. = R$ 11.000,00
Bolsa............................ = R$ 1.000,00
Corretora..................... = R$ 1.200,00
TOTAL RECEBIDO......... = R$ 106.800,00

Justamente

Veja que o saldo do Banco é R$ 106.800,00

Por favor, alguém conhece operações da BM&F chamadas de mercado a termo? Por este tipo de operação a empresa recebe qdo lucro e paga qdo prejuízo, porém, não consigo identificar o investimento.

Caros,

Bom dia

Assumimos a contabilidade de uma empresa e verificamos que a mesma adquiriu ações de um banco em 2006 (conforme extratos), porém estas não foram contabilizadas na época. Desde janeiro estamos recebendo os dividentos e rendimentos do referido investimento, porém estou em dúvida como posso reconher estas ações no ativo para assim reconhecer os rendimentos desta.

Agradeço a ajuda.

Caro Carlos Gomes Dourado e M Messias Santos,

Estive revendo este tópico pelo fato de estar desenvolvendo uma aplicação para contabilização de compra/venda de açoes no Mercado a Vista (BOVESPA). Sou Eng. de computação e Administrador de Empresas formado e estou fazendo (no início..rsrsrs) curso técnico de contabilidade, sendo assim sei um pouquinho de cada necessidade que tenho. Então vamos as dúvidas....

Contas: Ações, CBLC, BOVESPA, Corretora e Caixa
Premissas: o dinheiro para compra "vem do caixa" e na venda "vai pro caixa". Para simplificar os custos da transação são iguais na compra e na venda das ações. Compra de 1000 açoes a 10 unidade cada e venda de 1000 açoes a 20 unidade cada, lucro de 10 por unidade.

Compra de açoes
D - Açoes..........10000
D - CBLC.................50
D - BOVESPA.........100
D - Corretora.........200
C - Caixa............10350

Venda de açoes
C - Açoes..........20000
C - CBLC.................50
C - BOVESPA.........100
C - Corretora.........200
D - Caixa...........19650

Se eu for "zerar" as contas, a conta Ações fica com um saldo de 10000 e a conta Caixa com um saldo de 9300. Analisando estes saldo percebi que o saldo de 10000 é o "lucro bruto" digamos assim, sem a incidência dos custos, já o valor 9300 é o "lucro" já descontados os custos das operaçòes de compra e venda (neste caso 700). Sobre este lucro é que deve incidir o IR sobre ganho de capital (15%), sendo assim tenho

Lucro bruto..........10000
??????????.............????
Lucro....................9300
IR(15%)...............1395
Lucro líquido..........7905

Isso está certo??? No "DRE" acima o que falta na linha com as interrogações, já que as outras contas estão "zeradas" (sem saldo)???

Abraços a todos.

Caros amigos,

Descobri a orelhada... refazendo os razonetes percebi o que errei, os custos envolvidos na compra e venda de ações são sempre despesas, ou seja, as contas CBLC, BOVESPA e Corretora são contas de resultado do tipo despesa. Foi mal... mandei o post antes de analisar a fundo o problema.

Contudo fica a pergunta, está certo o que estou fazendo (agora tendo corrigido este erro das despesas) ?

Abraços.

Se eu comprar uma ação na bolsa a R$ 20,00 e o vpl da empresa for R$ 15,00 Como devo contabilizar isso ?

Caro Davi,

Pelo que entendi VPL = valor presente líquido, certo. Neste caso você está adquirindo ações com ágio de R$5,00, pois R20,00 > R$ 15,00. Esta cenário o lançamento de compra deve ser feito por R$ 15,00 e mais um ágil de R$5,00 para poder fechar com os R$ 20,00 que você pagou.

Imaginando que os recursos para compra estão no caixa.

C - Caixa.......................................................20 X numero de açoes
D - Ativo permanente investimento.................15 X número de ações
D - Ativo permanente ágio aquisição ações.......5 X número de ações

Obs.: você também deve contabilizar as despesas operacionais nas respectivas contas de despesas de acordo com seu plano, por exemplo, CLBC, BOVESPA, Corretora, etc.

Esta ágio, ou até mesmo deságio (compra por valor menor que o VPL), pode ser amortizado com o tempo. A regra de amortização para este caso é melhor você averigar no site da CVM (http://www.cvm.gov.br/) em legislação e regulamentação.

Espero ter ajudadado.

Abraços.

Muito obrigado, eu estava achando que era isso mesmo.
a minha maior duvida é se eu considerava o vpl para saber o valor real da ação ou o valoer que ela é negociado na bolsa.

Abraços.