Contabilizar Financiamentos e Emprestimos

Olá, surgiu uma duvida em relação a empréstimos ou financiamentos, pois vi recentemente um colega contabilizando de outra maneira.

1º Como ele contabilizou: Financiamento de 100 mil em 12 parcelas, sendo de juros o valor de 10 mil;

D - Fornecedor a pagar (PC) 100 mil
C - Financiamentos a pagar (PC) 100 mil

D - Juros a apropriar (AC) 10 mil
C - Juros s/ financiamento a pagar (PC) 10 mil

2º O mesmo financiamento da maneira que eu acredito estar correta;

D - Fornecedor a pagar (PC) 100 mil
D - (-) Juros a transcrever (PC-R) 10 mil
C - Financiamentos a pagar (PC) 110 mil

Acredito que a segunda maneira seja a correta, por causa do "ajuste do valor presente" q trata as novas normas contábeis. Alguém poderia nos ajudar e se possível com embasamento?. Precisamos matar essa discussão rsrsrs

Legenda;
AC - Ativo circulante
PC - Passivo circulante
PC-R - Passivo circulante redutora

Boa tarde,

Seu pensamento com relação a segunda opção está correta. Gostaria de adicionar, segundo experiência, que será necessário contabilizar a apropriação dos encargos financeiros mensalmente:

D- Despesa c/Enc. Financeiros
C - Juros a transcrever ou Enc. Fin. a apropriar(acredito ser melhor este conceito)

E o pagamento do financiamento será feito de modo simples mensalmente, tendo em vista que os juros já serão apropriados:

D -Financiamentos a pagar
C - Disponibilidades (ativo)

Espero ter ajudado.

Um abraço

Andre, concordo com nosso colega Diangelis,
E no caso de empréstimos pode ser feito da seguinte forma:

Da entrada do valor no banco:
D - banco(AC) 100.000
D -encargos fin. a apropriar(PC)* 10.000
C - empréstimos a pagar(PC) 110.000

O pagamento mensal será(12x):
D- empréstimos a pagar(PC) 9.166,67
C - banco(AC)

E em contra partida será lançado a despesa mensalmente(12x):Registro da despesa
D - encargos financeiros(despesa) 833,33
C encargos fin. a apropriar(passivo)

*funciona como conta redutora onde mensalmente será reconhecida a despesa com financiamento
A nomenclatura das contas pode variar de acordo com o plano de contas porém função delas será a mesma.
Espero ter ajudado.

Boa Tarde Colegas.
No meu caso faço diferente, não contabilizo os juros na contratação do empréstimo e sim no pagamento das parcelas:

Exemplo:

CONTRATAÇÃO DO EMPRÉSTIMO:
D - Fornecedores à Pagar
C - Empréstimo à Pagar
R$ 100.000,00

PAGAMENTO DAS PARCELAS
D - Empréstimo à Pagar
C - Caixa ou Banco
R$ 8.333,33 (100.000,00 / 12 parcelas)

CONTABILIZAÇÃO DOS JUROS (Supondo-se que a parcela seja de R$ 9.000,00, incluindo o juros do banco)
D - Juros Passivos (CR)
C - Caixa ou Banco
R$ 666,77

Para cada financiamento ou empréstimo mantenho uma planilha de amortização feita no excel, onde consta valor original da parcela (sem o juros), o juros cobrado do banco, e o valor total à debitar de cada parcela.
Sendo assim vou amortizando o valor da parcela na conta de empréstimo, e já contabilizando o juros mês a mês de acordo com a planilha.

Um grande abraço à todos.

Boa tarde Cleber,

Já existem posts anteriores acerca desse assunto que gera tanta dúvida naqueles que pouco têm envolvimento com esse tipo de lançamento. Nesses posts fica claro a necessidade de uma conta retificadora de financiamentos, que só é abatida mediante a apropriação dos encargos financeiros, concomitantemente ao pagamento da duplicata ou débito em conta corrente referente ao financiamento.

Outro detalhe importante é que numa contratação de empréstimo não existe a possibilidade de adquirir o mesmo mediante outro passivo (como no exemplo que você citou acima), e sim a amortização do mesmo mediante pagamento e apropriação dos juros (como mencionei).

Para embasamento, segue emprestimo pos fixado com créditos para Claúdio Rufino pelo conhecimento postado.

Valeu, matou a duvida...Obrigado a todos

Consegui os embasamentos referente o assunto, reforçando ainda mais o que os colegas falaram, segue;

Base Legal: Lei nº 12.058/2009; Lei nº 6.404/1976; Medida Provisória nº 462/2009; Parecer Normativo CST nº 127/1973.

Diangelis, boa tarde.

Acredito que tenha compreendido errado minha resposta.

É óbvio que não tem como contratar um empréstimo mediante outro passivo.
Só caracterizei duas contas de passivo, para usar o mesmo exemplo indagado pelo nosso amigo André.
(Imagino que na contratação ele contabilizou em fornecedores à pagar, depois criou uma conta específica para o financiamento, e simplesmente transferiu o saldo)

Com relação à amortização, acredito que nossas respostas estão idênticas.

Abraços.

Olá, estou com dúvida

Empréstimo Bancario: R$20.000,00

Será pago em 24 X 871,74
?
Como contabilizar

Gostaria de tirar uma duvida, que acredito seja simples.
A conta redutora referente ao empréstimo deve ser logo abaixo da conta do empréstimo(exemplo 2) a pagar ou posso criar um grupo só das constas redutoras conforme exemplo 1 abaixo:

Exemplo 1

...PASSIVO
...PASSIVO CIRCULANTE
...EMPRESTIMOS
..........Emprestimo BB
..........Emprestimo CEF
...(-) ENCARGOS EMPRESTIMOS
..........(-) Encargos Empr BB
..........(-) Encargos Empre CEF

Exemplo 2
...PASSIVO
...PASSIVO CIRCULANTE
...EMPRESTIMOS
.............Emprestimo BB
.............(-) Encargos Empr BB
..............Emprestimo CEF
..............(-) Encargos Empre CEF

Bom dia, minha empresa adquiriu um emprestimo bancario da seguinte forma:

Valor...R$957.000,00

Creditado em conta: 940.335,56
IOF 16.214,44
TARC 450,00

Serão pagos 36 parcelas de 34.540,26

Como contabilizar?