Ajuste Saldo Simples Nacional a pagar

Bom tarde Caros Colegas,

Estou iniciando a contabilidade de um novo cliente que possuía débitos de Simples Nacional no final do exercício 2012 e durante boa parte do exercício de 2013, ficou inativo, sem movimentar suas contas PJ.

Porem durante esse período de inatividade , foram pagas algumas parcelas desse débito de 2012 com a conta de PF do sócio.

Minha dúvida seria como fazer um ajuste no inicio de 09/2013, quando reativou suas atividades, com o saldo do imposto a pagar devidamente corregido.

Segue dados:

Simples a Pagar em 31/12/2013: R$ 14.817,32

Simples a Pagar em 01/09/2013:R$ 13.443,60

Qual seria o lançamento para ajuste da diferença de R$ 1.737,20?

Bom dia, Wilson!

Pelo que compreendi a PF assumiu dívidas da PJ, logo a segunda deverá registrar essa obrigação em seu passivo. Neste caso, considero que deve ser contabilizado da seguinte maneira:

Pelo pagamento do débito da PJ pela PF:
D – Simples a Pagar
C – Empréstimos de Sócios/ Pessoas Ligadas.......R$ 1.737,20

Pelo pagamento do débito pela PJ a PF:
D - Empréstimos de Sócios/ Pessoas Ligadas
C – Caixa ou Banco...............................................R$ 1.737,20
Ou,
D - Empréstimos de Sócios/ Pessoas Ligadas
C – Perdão de Dívidas (Conta de Resultado)........R$ 1.737,20

Observe, que apenas houve a permutação entre contas do passivo, e que deve ser contabilizada durante os meses que incorreram, de forma a obedecer o regime de competência. No caso de perdão de dívidas, deve-se verificar na Legislação tributária, qual o tratamento dispensado nessas situações, levando em consideração seu regime de tributação. E para a outra situação, deve-se elaborar contratos de mútuos, de forma que a operação contábil seja suportada por documentação idônea.

Leandro.

Olá Leandro, muito Obrigado pela informação.