Conta cliente negativo por devolução

Bom dia colegas;

Gostaria de um auxílio quanto a uma dúvida;
Estou encerrando o balancete 08/2014 de um cliente, e ocorre que no grupo clientes, há uma conta negativa;
O meu cliente sempre envia relatório de saldos dos clientes dele, e quando o saldo do relatório dele não bate com o meu eu envio e-mail solicitando que ele verifique o porque da diferença;

Acontece que neste cliente onde a conta esta negativa houve a seguinte movimentação, dentro do mês 08/2014:

D - Compra R$ 10.000,00 Saldo R$ 10.000,00
C - Pgto de compra R$ 10.000,00 Saldo R$ 0,00
D - Compra R$ 15.000,00 Saldo R$ 15.000,00
C - Pgto de Compra R$ 15.000,00 Saldo R$ 0,00
D - Compra R$ 17.000,00 Saldo R$ 17.000,00
C - Pgto de Compra R$ 17.000,00 Saldo R$ 0,00
C - Devolução de compra R$ 10.000,00 Saldo R$ (10.000,00)
C - Devolução de compra R$ 15.000,00 Saldo R$ (25.000,00)
D - Devolução de Pagamentos R$ 25.000,00 Saldo R$ 0,00
C - Devolução parcial de Compra 16.000,00 Saldo R$ (16.000,00)

Ao verificar com meu cliente o motivo do saldo negativo, o meu cliente disse que o valor que ele não devolveu ao cliente,
é porque o cliente quis ficar com saldo para futuras compras (sendo um cliente que movimenta todo mês),
Agora lhes pergunto, o que fazer com este saldo, jogo ele para Adiantamento de clientes?

Esta correto fazer esta movimentação?

Fico no aguardo.
Muito obrigada desde já.

Bom dia Laís.

Você está certa. O correto é passar o saldo para conta "Adiantamento de Clientes" no passivo circulante.
O lançamento deve ser feito na data da devolução da mercadoria, através dos seguintes lançamentos:

1º - R$ 10.000,00
D: Revenda de Mercadorias (Ou devoluções de vendas)
C: Clientes

2º - R$ 10.000,00
D: Clientes
C: Adiantamento de Clientes.

Quanto do aproveitamento desse adiantamento na próxima venda, você lança:

D: Adiantamento de Clientes
C: Revenda de Mercadorias

Caso queira ler um pouco sobre o assunto clique aqui

Oi Laís,

sinceramente não entendi bem se as operações tratam-se de Clientes ou de Fornecedor.

Quando se COMPRA, compra-se de Fornecedores.
Quando se VENDE, vende-se para Clientes.

Então, no caso de compras, a operação é relativa a Fornecedores. E ainda mais que seu histórico é de pagamento, onde o natural é:

PAGA-SE para Fornecedor; e
RECEBE-SE de Cliente.

Assim, eu diria que seus dados são relativos a compras de fornecedores. Mas uma vez que comprou e pagou, porque a devolução foi lançada em Cliente/Fornecedor? Quando se devolve, devolve-se a mercadoria comprada e não um saldo de valor a pagar ou receber. Acredito que o lançamento deveria ser feito baixando os estoques e não um valor a pagar/receber que não existe.

Walter José de Oliveira ;

Desculpe-me mas talvez não tenha sido clara;

Trata-se de um cliente;

D - Venda ao cliente (inseri compra, para representar que o cliente comprou)
C - Pagamento - Cliente pagou a venda.

Marllon Freitas, muito obrigada pelo auxílio! ;)