Balanço de Abertura - Parcelamento ICMS

Boa tarde pessoal!

Estou realizando um balanço de abertura de uma empresa optante pelo simples que nunca teve escrituração contábil, onde me gerou uma dúvida quanto ao lançamento de um saldo devedor de parcelamento de ICMS como segue:

Posição consolidada em 31/12/2013 - restando 47 parcelas a serem pagas de R$ 1.167,49

Icms R$ 36.665,81
Multa R$ 5.049,88
Juros R$ 16.156,42
Total R$ 54.872,10

Como devo contabilizar tal operação uma vez que estes valores referem-se a exercícios anteriores?

Agradeço a cooperação.

Humberto N. Silva

boa tarde.

para se lançar um parcelamento no primeiro dia do ano

d- icms - 36.665,81
d - ajuste exercicios anteriores - 5.049,88
d - ajuste exercicios anteriores - 16.156,42
c - parcelamento a pagar - 57.872,11

dae depois

d- lucros acumulados
c - ajuste exercicios anteriores - 21.206,30


esse seria os lançamentos para a contabilização do parcelamento icms. mas como vc disse não tem contabilidade dos anos anteriores, e vc não pode jogar direto como juros e multas, pq não se referem ao período de fechamento.

Ok Cristiano.

Quanto aos juros/multa, esses não deveriam ser lançados considerando o regime de competência. Sendo assim como ficaria este lançamento?

oi, o total dos valores que vc passou não fecha em 54,872.10 (pois apresenta uma diferença de 3,000.01), então

36,665.81 icms
5,049.88 multa
16,156.42 juros
3,000.01 ???
57,872.11 total

> a rubrica "ajustes de exercícios anteriores" é utilizada quando deseja-se corrigir resultado(s) de período(s) contábil(eis) anterior(es) ao exercício social em curso, logo, como não vinha sendo feita a contabilidade, não tem balanço patrimonial anterior, logo não há o que se ajustar.

baseado no novo total de 57,872.11, contabiliza-se

d: 36,665.81 = balanço de abertura (patrimônio líquido\lucros ou prejuízos acumulados)
d: * 1,289.33 = (-) multa s/ tributos a transcorrer (passivo circulante\parcelamento tributário)
d: ** 3,760.55 = (-) multa s/ tributos ". ". (passivo não circulante\. ". ". )
d: * 4,125.04 = (-) juros s/ tributos ". " (pc\parcelamento tributário)
d: ** 12,031.38 = (-) juros s/ tributos " ". (pnc\. ". " )
d: 3,000.01. = ??? identificar essa diferença!
c: * 14,775.86 = icms a recolher (pc\parcelamento tributário)
c: ** 43,096.25 = icms a recolher (pnc\. ". ". )

* 12 parcelas = 12 meses = pc = passivo circulante
** 35 parcelas = 35 meses = pnc = passivo não circulante
. 47 parcelas restantes

> lançamento de pagamento da guia icms no mês:
data: xx/xx/2014
d: icms a recolher (passivo circulante \parcelamento tributário)
c: caixa\banco (ativo circulante\disponível)
vlr ref n/pgto. guia icms parcela xxx
$ 1,167.49

data: xx/xx/2014
d: multa s/ tributos (resultado\despesas tributárias)
c: (-) multa s/ tributos a transcorrer (passivo circulante\parcelamento tributário)
vlr ref n/apropriação multa s/ guia icms parcela xxx
$ 107.44

d: juros s/ tributos (resultado\despesas tributárias)
c: (-) juros s/ tributos a transcorrer (pc\parcelamento tributário)
vlr ref n/ apropriação juros s/ guia icms parcela xxx
$ 343.75

>> no próximo balanço, faz-se os ajustes das contas do pnc p/ o pc.

boa noite!