estorno de valores da contabilidade

Colegas

Estou em dúvida quanto a seguinte situação:

1.Uma entidade tem um congregação(filia) com valores em caixa, banco e aplicação, pergunto para devolver estes valores para a congregação(filial) e retira-los da contabilidade, pois estes valores encontram-se na contabilidade da igreja sede, quais os lançamentos corretos;

1. Caixa

C -caixa
D- conta despesas devolução de numerários R$ 1000,00

2. Banco

C - banco
D- Conta despesas devolução numerários

3. Aplicação

C - aplicação
D- Devolução de aplicação financeiras.

Ou, seria mais prudente ajustar contra ajustes do exercicio anterior e fazer não no fechamento do balanço de 2013 (reabri) ou fazer em 02/01/2014.

Considerando que existe ata onde a congregação pediu o desligamento.

att.

Jorge

Seria da seguinte forma:
Em 31/12/xxxx

C - Caixa
C - Bancos
C - Aplicações Financeiras
D - Lucros ou Prejuízos Acumulados

Entendimento:

Como esses valores em exercícios anteriores aumentaram a receita e consequentemente o lucro da entidade na devolução dos valores deve ser debitado as quantias da conta de Lucros ou Prejuízos Acumulados.