Leasing

Bom dia pessoal
Alguém conseguiria me ajudar na seguinte situação?

Tenho em mãos um contrato Leasing Arrendamento Mercantil ref. a 01 veiculo no valor de 44.000,00, com um prazo de arrendamento 24 meses.
Contraprestação 24x 1.608,58

Valor residual garantido: 13.200,00 em 24x 550.00

Valor da nota promissória: 51.805,92

Como funciona esse tipo de arrendamento e qual seria a maneira correta de contabilizar?

Grato pela atenção

Fabricio

Olá Fabricio Gomes de Almeida

O contrato de arrendamento mercantil, também denominado "leasing", é regulado pela Lei 6.099/1974, posteriormente alterada pela Lei 7.132/1983.

CONCEITO
Considera-se arrendamento mercantil o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta

Existe 02 tipos de arrendamento
-Arrendamento Financeiro
-Arrendamento Operacional

LEASING FINANCEIRO X LEASING OPERACIONAL
O leasing financeiro é a operação de arrendamento mercantil que transfere ao arrendatário substancialmente todos os riscos inerentes ao uso do bem arrendado, como obsolescência tecnológica, desgastes, etc.
Conforme dispõe o Regulamento anexo à Resolução 2.309/1996, do Banco Central (artigos 5º e 6º), alterado pela Resolução 2.465/1998, considera-se arrendamento mercantil financeiro a modalidade em que:
I - as contraprestações e demais pagamentos previstos no contrato, devidos pela arrendatária, sejam normalmente suficientes para que a arrendadora recupere o custo do bem arrendado durante o prazo contratual da operação e, adicionalmente, obtenha um retorno sobre os recursos investidos;
II - as despesas de manutenção, assistência técnica e serviços correlatos a operacionalidade do bem arrendado sejam de responsabilidade da arrendatária;
II - o preço para o exercício da opção de compra seja livremente pactuado, podendo ser, inclusive, o valor de mercado do bem arrendado.
Considera-se arrendamento mercantil operacional a modalidade em que:
I - as contraprestações a serem pagas pela arrendatária contemplam o custo de arrendamento do bem e os serviços inerentes à sua colocação a disposição da arrendatária, não podendo o valor presente dos pagamentos ultrapassar 90% (noventa por cento) do custo do bem;
II - o prazo contratual seja inferior a 75%(setenta e cinco por cento) do prazo de vida útil econômica do bem;
III - o preço para o exercício da opção de compra seja o valor de mercado do bem arrendado;
IV - não haja previsão de pagamento de valor residual garantido.



LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

1. LEASING FINANCEIRO
De acordo com a NBC T 10.2, na arrendatária, no contrato de leasing financeiro, o valor do bem arrendado integra o imobilizado no ativo permanente, em contrapartida ao valor total das contraprestações e do valor residual que deve ser registrado no passivo circulante ou no exigível a longo prazo.


Tentei fazer com os dados que vc colocou mas esta algo errado e então vou colocar um exemplo pratico.

Valor do Veiculo financiado: R$ 36.000,00, a ser pago em 36 parcelas mensais, iguais e sucessivas:

D - VEICULOS (Imobilizado - Ativo Permanente) R$ 36.000,00
C - FINANCIAMENTOS - LEASING (Passivo Circulante) R$ 12.000,00
C - FINANCIAMENTOS - LEASING (Exigível a Longo Prazo) R$ 24.000,00

ENCARGO FINANCEIRO A APROPRIAR
A diferença entre o valor total das contraprestações, adicionado do valor residual, e o valor do bem arrendado, deve ser registrada como encargo financeiro a apropriar em conta retificadora das contraprestações e do valor residual.
O pagamento antecipado do valor residual deve ser considerado como uma contraprestação, sendo-lhe atribuído tratamento semelhante.

Exemplo:
Valor do bem arrendado: R$ 36.000,00
Valor total das parcelas (incluindo juros): R$ 45.000,00
Valor residual: R$ 5.000,00

Então teremos:

Valor total a ser pago (incluindo juros) = R$ 45.000,00 + R$ 5.000,00 = R$ 50.000,00

Encargo financeiro a apropriar: R$ 50.000,00 - valor do bem R$ 36.000,00 = R$ 14.000,00.

Contabilização:

D - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR (Conta Redutora - Financiamentos - Passivo Circulante)
C - FINANCIAMENTOS - LEASING (Passivo Circulante/Exigível a Longo Prazo)
R$ 14.000,00

APROPRIAÇÃO DO ENCARGO FINANCEIRO MENSAL
O encargo financeiro deve ser apropriado ao resultado, de acordo com o regime de competência, a débito da conta de despesa financeira e a crédito da conta de encargos financeiros a apropriar.

Exemplo:
D - DESPESAS FINANCEIRAS (Conta de Resultado)
C - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR (Conta Redutora - Financiamentos - Passivo Circulante)
R$ 500,00

Espero ter ajudado!

Att
André Fabríco

Fabricio Gomes de Almeida, boa noite clique aqui bons estudos!!!

Ok pessoal, obrigado pela ajuda.

Só mais uma dúvida:

A depreciação do bem arrendado/financiado e feita a partir da data do contrato ou após a quitação do mesmo?

abraços

Olá Fabricio Gomes

A depreciação é feita no periodo q começa a usar o bem!!

Att
André Fabrício

Bom Dia Pessoal

A respeito de leasing de veículos, determinado contrato possui prazo superior a 75% da vida econômica do bem (60 meses) e não existe comprometimento de compra no final do contrato (pode ou não comprar). Tenho uma característica de cada modalidade (finaceiro e operacional), como vou poder classificar a modalidade correta?

Muito obrigado

Boa tarde. SE uma empresa fez um leasing operacinal. A contabilização do bem só será feita no fim do contrato?
E mediante a que documento? pelo recibo que o banco dá?
E quanto a aproveitamento de credito via livro ciap? também pelo livro Ciap?


Qual a contabilização de um leasing operacional onde temos os seguinte dados?

valor da contraprestação: 1.311,46 em 48 x
valor residual : 13.517,60 com antecipação de 5.000,00 ficando 48 x de 177,45

valor do bem: 56.785,00

Boa noite,

alguém sabe de alguma regra baseada na Lei 6.099/74 onde diz que se a amortização do leasing for realizada num prazo de até 24 meses (meu leasing é de 36), existe a obrigação de se passar o bem para um terceiro? Estou com essa imposição da Financeira e eu li a lei e não achei nenhum ponto onde diz isso... Alguém sabe se existe mesmo alguma portaria?

Agradeço desde já!

Bom dia, Felipe


Bem vindo ao Fórum contábeis.

Tenha em mente que, em modos generalizados, o leasing (operacional ou financeiro) é apenas um contrato de arrendamento que ao fim oferece a opção de compra ao arrendatário, dependendo do valor residual já estar diluído ou não nas parcelas.

Realmente não há alguma determinação legal que ordene a transferência a terceiros após um certo tempo, pois, enquanto perdurar o tempo de arrendamento o bem continuará a ser de propriedade do arrendante, que só é transferido ao arrendatário ao fim do contrato e se este quiser adquirir o bem.

Nestes casos, convém que você solicite por escrito que a financeira o informe, por escrito também, as bases legais disto.

Assim que você tiver novidades, as apresente por aqui.


Boa sorte

Bom dia!!!
Peço ajuda no seguinte caso:

A empresa adquiriu um veículo por leasing.
A nota fiscal foi emitida pela Loja em favor da financeira.
No corpo da nota está descrito que a empresa é arrendatária.

A empresa deve lançar essa nota em seu livro de registro de entradas, sendo que a nota não está em seu nome? Ou, somente contabilizará o contrato da operação?

Desde já agradeço.
Rafael.

Olá pessoal, tenho uma dúvida no ano de 2009 fiz a opção pela lei 11.638 com opção RTT.

Fiz um levantamentos de todos os contratos adquiridos em 2008 e 2009 , como eles estavam tudo contabilizado no resultado como Leasing Operacional, reclassifiquei .Imobilizando o mesmo.Sei q o RTT é para o ano de 2008 e 2009.

Agora no ano de 2010 esses contratos não poderei considerar as prestações como Despesa Operacional?

Att

Boa tarde, se o leasing acaba, e a empresa fica com o bem. Quais lançaemntos contabeis que faço? apenas coloco o bem no ativo? e faço as devidas depreciações???

e se a empresa vende o bem antes de acabar o leasing, que lançamentos eu faço?

Prezada Maria,

Sugiro que dê uma olhada no seguinte link e em caso de permanência de duvida, detalhe-as. E quando a venda de um bem adquirido por contrato de leasing só pode ser feito em duas situações: liquidação ou repasse do leasing. Pois, venda propriamente dito de um leasing é ilegal.

At.
Marcos Vinicius

Marcos, no caso de repasse de leasing, como seria feito esses lançamentos contabeis? A empresa tinha um leasing em 36 meses com parcelas de R$ 2.735,72, inicio julho/2009 e fim julho /2012, so que em dezembro de 2010, repassou esse leasing ao valor de R$ 50.000, como devo proceder nos lançamentos?



Obrigada

Vitória

Como estava sendo contabilizado o leasing até o momento do repasse. Salientando que para que ocorra tal repasse existe a obrigatoriedade da permissão da financeira em questão.

Marcos, vou esperar eles mandarem o documento para eu ver como foi feito esse repasse, em seguinda entarei em contato. e a outra minha pergunta. E quando o leasing acaba, o que devemos fazer, so lançar no ativo. nao teve valor residual.