Simples Nacional e ISS

Gente, outra dúvida!!!!!!!!
Com o Simples Nacional, o ISS é pago embutido. Minha dúvida é se devo provisionar esse ISS, pois ele calculado é de 5% mas no extrato do Simples Nacional é de 2%. Como faço esse lançamento, se é que devo lança-lo.
Muito Obrigada!!!!

Minha sugestão é apenas lançar o SIMPLES NACIONAL:

D-SIMPLES NACIONAL (REDUTOR DE RECEITAS)
C-SIMPLES A PAGAR (PASSIVO)

Mas, nada impede que voce desmebre na forma do extrato, só acho trabalho a mais.

Detalhe Gisele Luiz,

Você diz que:

Se a empresa é do Simples Nacional e o ISS não foi retido na fonte ou recolhido por ST, a alíquota do ISS é de acordo com as tabelas do Anexo III, que vão de 2% até 5%.
Neste caso você estará pagando o ISS na guia DAS e deverá ser contabilizado da maneira que o nosso amigo Felipe disse.

Se a empresa teve o ISS retido na fonte ou recolhido por ST, ela não mais recolherá o ISS na guia DAS, visto que o mesmo já retido ou recolhido. Sendo assim você irá utilizar a Tabela 1 da Seção IV do Anexo III para o cálculo do DAS.
Com isso, você irá contabiulizar o ISS da seguinte maneira:

Pela emissão da NF de Prestação de Serviços:
D - Caixa ou Clientes (AC)
C - Receitas de Prestação de Serviços (CR)

Pelo desconto do ISS:
D - Desconto de ISS na fonte (CR)
C - Caixa ou Clientes (AC)