Como contabilizar IR S/ Rendimento oriundo de Aplicação Fina

BOm dia, caros colegas.
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Gostaria de saber como Contabilizo o IR sobre o rendimento ref Apllicação financeira....acredito que esse IR s/ o rendimento posso compensar o sobre o IR a recolher, é isso mesmo?


Obrigado e tenham uma ótima sexta feira.

oi, contabiliza-se

data: 17/10/2014
debite.: irrf s/ rendto. aplic. financeiras (a\ac\trc)
credite: banco c/ aplicação financeira.. (a\ac\c&c\ali)
vlr ref irrf sobre aplic. financeira xxx
$$$

legenda:
a = ativo
ac = ativo circulante
ali = aplicações de liquidez imediata = aplicações financeiras
c&c = caixa e equivalentes de caixa = disponível
irpj = imposto de renda da pessoa jurídica
irrf = imposto de renda retido na fonte
trc = tributos a restituir e/ou a compensar

obs.: o lançamento acima é devido se a empresa for tributada pelo lucro real ou pelo lucro presumido, sendo um desses casos, poderá ser compensado quando for feita a apuração do irpj.