Lançamento de consolidação de Simples Nacional

Boa Tarde.
Estou com dúvidas para contabilizar o ajuste do valor do parcelamento do simples nacional após a consolidação.
O saldo da dívida passou de R$ 23.967,81 para R$ 33.756,66 após essa consolidação. Como posso contabilizar essa diferença, se a conta de simples a recolher já foi debitada no momento do 1º parcelamento? Em qual conta irei debitar esse ajuste?

Wilian,


Pelo registro da formalização do parcelamento, em 31/10/20X1:
D - simples a Recolher (PC) __________________ R$ 4.500.000,00
C - Parcelamento de simples a Recolher (PC) __ R$ 1.125.000,00 (4)
C - Parcelamento de IPI a Recolher (PNC) _ R$ 3.375.000,00 (5)

Pelo pagamento da 1ª parcela, em 31/10/20X1:
D - Parcelamento de simples a Recolher (PC) _ R$ 75.000,00
C - Bco. c/ Movto. (AC) _________________ R$ 75.000,00

Pela transferência de uma parcela do PNC para o PC:
D - Parcelamento de simples a Recolher (PNC) _ R$ 75.000,00
C - Parcelamento de simplesa Recolher (PC) __ R$ 75.000,00

Valor a registrar no PC = (R$ 4.550.000,00 / 60 prestações a pagar) X 15 meses até o término do exercício seguinte.

Valor a registrar no PNC = (R$ 4.550.000,00 / 60 prestações a pagar) X 45 meses após o término do exercício seguinte.

Mas como irei debitar a conta simples a recolher se ela não possui saldo?

Consulta Pedidos de Parcelamento
Nome Empresarial: - ME
CNPJ: 00000
Pedido do Contribuinte
Número Data do pedido Situação Data da situação
1 25/01/2012 Em parcelamento 11/10/2014
Consolidação original
Valor total consolidado Quantidade de parcelas Parcela básica Data da consolidação
R$ 27.131,42 60 R$ 452,19 11/10/2014 22:55

Período de Apuração Vencimento Número do Processo Saldo Devedor Original Valor Atualizado
out/08 14/11/2008 R$ 751,20 R$ 1.320,35
nov/08 15/12/2008 R$ 794,25 R$ 1.387,13
ago/09 21/09/2009 R$ 4.029,90 R$ 6.739,14
set/09 20/10/2009 R$ 2.315,10 R$ 3.855,53
out/09 20/11/2009 R$ 4.618,20 R$ 7.660,64
abr/11 20/05/2011 R$ 1.984,71 R$ 3.003,41
mai/11 20/06/2011 R$ 2.104,99 R$ 3.165,22
R$ 16.598,35 R$ 27.131,42
O VALOR E MUITO ALTO E OS ULTIMOS 6 MESES QUE ELE PAGOU DE 300 REIAS