Devolução de compra

Boa tarde,

Quando posso utilizar a Conta Devolução de Compras (R) de forma correta?

Bom dia,

Não entendi bem sua pergunta, mas vamos lá:

A identificação dos valores que deverão ser contabilmente registrados nos casos de devolução de compras a fornecedores [a prazo] exige 3 informações distintas:

1 - o valor da Nota Fiscal de devolução - é o preço de aquisição da mercadoria devolvida que consta da Nota Fiscal de compra;
2 - o valor que compõe o estoque - é o valor pelo qual a mercadoria foi registrada nos estoques, que geralmente têm agregados ao preço de compra da mercadoria outros valores, tais como valor de seguros, valor de fretes e outros, por vezes apropriados de forma indireta devido às características das mercadorias ou do próprio gasto;
3 - o valor dos tributos recuperados - é o valor do é o valor do ICMS, IPI, PIS e COFINS que a empresa se credita pela entrada da mercadoria.

Exemplo:

No dia 10.11.2003, a empresa efetuou uma compra de 100 unidades de determinada mercadoria pelo valor total de R$ 12.195,12, incluindo 18% de ICMS sobre esse preço. Não houve recuperação de outros tributos.

A contabilização da compra foi procedida da seguinte forma:

a) Pela entrada da mercadoria no estoque da empresa:

D - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 10.000,00
D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 2.195,12
C – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 12.195,12

b) Pelo registro do frete da mercadoria:

Considerando-se que o valor do frete foi de R$ 2.272,72, com a incidência de ICMS à alíquota de 12%, que gera um crédito de imposto no valor de R$ 272,72, teremos o seguinte lançamento:

D - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 2.000,00
D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 272,72
C - Fretes a Pagar (Passivo Circulante) R$ 2.272,72

No dia 05.12.2003 foram devolvidas 40 unidades correspondentes ao lote comprado em 10.11.2003.

O valor registrado na contabilidade em 10.11.2003, referente à entrada das 100 unidades, engloba o valor do preço da mercadoria constante da Nota Fiscal de Entrada líquido do ICMS e do valor do frete, também líquido do ICMS, incorrido no transporte da mercadoria.

Contabilização das operações de estoque relativas à devolução:

1 - Registro da Nota Fiscal de devolução no valor de R$ 4.878,05 (40 unidades x R$ 121,95) com incidência de 18% de ICMS:

D - Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 4.878,05
C - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 4.000,00
C - ICMS a Recolher (Passivo Circulante) R$ 878,05

2 - Registro da transferência do valor do frete correspondente às 40 unidades devolvidas para despesa operacional (R$ 2.000,00 ÷ 100 x 40 = R$ 800,00):

D - Despesa de Frete (Resultado)
C - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante)
R$ 800,00

Fonte: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/devoldecompras.htm

Bom dia,

Na verdade, gostaria de saber se posso lançar as devoluções na Conta: Devolução de compras (Conta de resultado) para as devoluções em que o fornecedor não vai devolver o dinheiro, apenas vai dar desconto financeiro, pois vou ficar com esses valores na conta de fornecedor, mesmo transferindo para adiantamento de fornecedor, não consigo fazer a baixa, pois alguns juntaram varias notas, para dar o desconto.

Então se não há operação de devoluções não há o que transferir, você tem que fazer DESCONTOS OBTIDOS nas duplicatas ou NF futuras que tiverem estes descontos.


Ex:
Compra:
D- ESTOQUE PARA REVENDA
C- FORNECEDORES

Pagamento Duplicatas:
D- FORNECEDORES
C- CAIXA

D- FORNECEDORES
C- DESCONTOS OBTIDOS