Lançamento de INSS sobre Férias na Provisão

Bom dia Pessoal, tudo bem?

Estou com uma dúvida sobre lançamento de INSS no pagamento das Férias.

Na conta de Provisão de Férias (Passivo), tenho os seguintes lançamentos vindos da folha:

D - (606 Provisão de Férias) - Férias Pagas no mês anterior + 1/3 Férias - R$ 274,15
C - (550 Salários a Pagar )

D- (550 Salários a Pagar) - Líquido de Férias Mês Anterior - R$ 252,22
C- (606 Provisão de Férias)

Tem uma diferença na Conta 606 Provisão de Férias de R$ 21,93 que é referente ao INSS sobre Férias. Por favor, alguém pode me explicar como eu faço o lançamento do INSS na conta de Provisão de Férias para acertar essas diferenças?

Obrigada

Karla Goes Mendonça
Quando se faz provisão de férias, normalmente e feito o seguinte

Pela Provisão da Férias no Mês
D-Ferias - Despesas
C-Provisão de Ferias(Passivo)

Pelo Pagamento da Ferias (pelo liquido de Ferias)
D-Adiantamento de Ferias(Ativo)
C-Banco ou Caixa(Ativo)

Pela Folha de Pagamento

1-Pelos Proventos de Ferias
D-Provisão de Ferias(passivo)
C-Salario a Pagar (Passivo)

2-Pelo Liquido de Ferias
D-Salario a Pagar(Passivo)
C-Adiantamento de Ferias(Ativo)

Correto, mas o lançamento do INSS dessa diferença? Isso que acabei não entendo... Pois se ficar dando essa diferença todos os meses, a provisão de férias estará sempre diferente.

Karla Goes Mendonça

Não Importa a origem do INSS contido na Folha, será sempre assim:

Pela Folha de Pagamento
D-Salario a Pagar (Passivo)
C-INSS a Recolher(Passivo)

Vamos supor que sua folha de Pagamento seja somente conforme dados abaixo e que a Provisão de Ferias vendo sendo feita regularmente todos os meses.
Folha de Pagto
Ferias+ 1/3...................274,17
INSS..................................21,95
Liquido de Ferias.........252,22

Pelo Pagamento da Ferias em 30/09
D-Adiantamento de Ferias(Ativo)
C-Banco ou Caixa.................................252,22

Pela Folha em 31/10
D-Provisão de Ferias(Passivo)...........274,17
C-INSS (Passivo)......................................21,95
C-Adiantamento de Ferias( Ativo)...252,22

Muito obrigada! Me ajudou muito!