FÓRUM CONTÁBEIS
CONTABILIDADE
Lançamento contábil dos impostos
Laerte Oliveira da Conceicao
Iniciante DIVISÃO 1 , Consultor(a) Negócios
há 10 anos Terça-Feira | 9 dezembro 2014 | 17:08
Como é feito o lançamento contábil dos impostos que são recolhidos pelo tomador dos serviços?
Exemplo: emito uma NF para um cliente no valor de R$ 1.000 e destaco na NF o valor de R$ 120 como ISS.
Utilizando o regime da competência, tenho que dar entrada na receita no valor de R$ 1.000?
Quando o cliente pagar o título, só pagará a diferença R$ 880, pois recolherá o imposto dessa transação.
Como é feito o lançamento desse imposto em minha empresa se o cliente é quem recolhe?
Dirceu Pereira
Ouro DIVISÃO 2 , Auxiliar Contabilidade
há 10 anos Terça-Feira | 9 dezembro 2014 | 18:17
Boa tarde, Laerte Oliveira da Conceicao!
Espero que possa ajudá-lo.
Tratamento contábil na pessoa jurídica “X” - prestadora do serviço:
a) Pelo registro da Nota Fiscal:
D - CLIENTES (Ativo Circulante) .........................................R$ 880,00
D - ISS A RECUPERAR (Ativo Circulante) ...........................R$ 120,00
C - RECEITAS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (Resultado) . R$ 1.000,00
b) Pelo recebimento do valor do cliente:
D - CAIXA/ BANCO (Ativo Circulante)
C - CLIENTES (Ativo Circulante).........................................R$ 880,00
c) Pela compensação do ISS retido com o ISS devido:
D - ISS A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - ISS A RECUPERAR (Ativo Circulante) .........................R$ 120,00
