C/C Matriz

Bom dia Amigos. Estou com duvida: Uma Empresa do simples nacional que tem Matriz e Filial contabilidade descentralizada , preciso saber como zerar a conta C/C Matriz ( PNC) resultado de transferência de mercadorias, essa contra partida é em qual grupo? Conta Receita ou despesa, se for despesa ela ficara credora? Já li alguns tópicos mas não achei a resposta para minha duvida .

Renata Maciel

Segue-se dois modelos:

Na Matriz:
D - Conta Corrente Filiais - xxx (RLP)
C - Estoques (AC) -

D - Conta Corrente Filiais - xxx RLP)
C - ICMS a Recolher (PC)

Na Filial:
D - Estoques (AC)
C - Conta Corrente Matriz (ELP) -

D - ICMS a Recuperar (AC)
C - Conta Corrente Matriz (ELP) -

Com esse tipo de registro, tem-se uma transferência de mercadorias pelo custo, de forma que não será apurado nenhum lucro em tal transação. Os mesmos registros são assim realizados quando as transferências se dão entre filiais.

Neste caso, alternativamente, o registro contábil poderia ser assim:

Na matriz:
D - Conta Corrente Filiais - Filial xxx (RLP) -
C - Mercadorias Transferidas - Filial xxx (CR)
C - ICMS a Recolher (PC)

D - Custo das Mercadorias Transferidas - xxx (CR)
C - Estoques (AC)

Na Filial:
D - Transferência de Mercadorias - Matriz (CR)
D - ICMS a Recuperar (AC)
C - Conta Corrente Matriz (ELP)

D - Estoques (AC)
C - Mercadorias Recebidas em Transferência (CR)

Os saldos das contas correntes serão naturalmente eliminados pela simples consolidação e conferência.

Notando que este método é o mais tradicional, porém nos possibilita uma visão ampla do volume das transferências realizadas.
Então teremos:
Na matriz, a conta "Mercadorias Transferidas" funcionando como se fosse a conta de "Vendas", onde se terá o total transferido global entre filial e matriz. Esta conta é encerrada ao final de cada exercício social entrando na conta "Custo das Mercadorias Transferidas' que por sua vez é obrigatório a possuir saldo igual.

Na filial teremos, "Transferência de Mercadorias" utilizada como se fosse a conta de "Compras", que também terá o controle total entre as transferências realizadas, e será encerrada também ao final de cada exercício social na conta "Mercadorias Recebidas em Transferência" que terá que fechar o saldo igual.

NOTA:
O exemplo acima foi citado ao caso que haja incidência de ICMS, casos que sejam isentos como o do simples será adaptado sem a conta de fechamento de ICMS.

Bom dia Kaik, a contabilidade é feita bem próximo a esse modelo, por tanto a c/c Matriz continua em aberta ( valores resultante de transferência de mercadoria) e quando consolido o balanço ela ainda aparece, eu preciso saber como fazer para zerar a c/c Matriz, qual a contra partida, ja me falaram em Baixa de Mercadoria Transferida, mas essa conta é despesa e despesa não pode ficar credora, entao eu ainda continuo com duvida, mas obrigada.

Bom dia Renata,

Penso que seria interessante você acompanhar esse tópico que explica a funcionalidade das C/Cs entre matriz e filiais.

Tais contas, conforme link, constarão no balanço de ambas as empresas até que uma delas seja dissolvida por algum motivo. Nos relatórios consolidados, por exemplo, não há a necessidade de configurar tais contas para que apareçam nos mesmos; pois aquelas deverão possuir os mesmos saldos não circulantes.