contabilizacao das paecelas simples nacional

Gostaria que alguém me orientasse na seguinte questão
Uma empresa pediu parcelamento do simples nacional.
Valor principal R$ 70.684,05
Valor da multa e juros R$ 26.135,66
Total consolidado R$ 96.819,71 em 60 parcelas, cada parcela R$ 1.613,66
Começamos a pagar a primeira parcela em 11/2014
valor principal 1058,41
valor multa 211,65
valor juros 359,73
valor total 1.629,79
Minha dúvida, o valor da principal é menor que o valor de cada parcela de 1.613,66.
Como contabilizo a primeira parcela?
Lanço o valor do principal da DAS
D: Parcelamentos de Impostos PC
C: caixa
ou o valor total incluindo a multa e os juros?
Obrigada
Joanice

Joanice Lopes Linhares

Você deverá lançar separadamente, primeiro se provisiona o montante da dívida:

D- Desp. débitos RF [CR]
C- Parcelamentos RF a pagar [PNC]

Ao pagamento da parcela:

D- Parcelamentos RF a pagar [PNC]
D- Desp. Juros e Multas [CR]
C- Caixa/banco [AC]

Espero ter ajudado.