Desconto de Cheques

Bom dia Srs!!!

Uma empresa que recebe cheques pre-datados, proviniente de suas vendas, resolve descontalos em Banco, como vou realizar esses lancamentos na contabilidade????

Contabilização da negociação de "cheque-pré" com um Banco

Consideremos que as contas citadas neste exemplo são apenas ilustrativas, de modo que se este exemplo for posto em prática, as contas aqui abordadas devem ser adaptadas ao plano de contas da empresa.

Antes de proceder aos lançamentos, necessário se faz mencionar os seguintes dados:

1) Num certo dia, a empresa fez 15 vendas a prazo, totalizando R$ 1.000,00, todas representadas por cheques para esperar (15 cheques), sendo todos os cheques para 30 dias;

2) O banco, quando desconta cheques, cobra taxa de 3% ao mês, mais taxa de custódia de R$ 0,50 por folha de cheque, mais borderô (ou contrato de crédito) de R$ 50,00 e IOF de 0,3 %;

3) O desconto no banco foi feito no dia seguinte às vendas; portanto, os dias negociados foram 29 e a taxa aplicada foi de 2,9% (3/30x29).

Lançamentos:
1) Pela Venda a Prazo
D - Cheques a Depositar (AC)
C - Receitas (CR) 1.000,00

2) Pela negociação dos cheques com o banco
Considerando as afirmações introdutórias, no dia do desconto o banco fornece a seguinte planilha:
Valor Bruto 1.000,00
Juros 29,00
Custódia 7,50
Borderô 50,00
IOF 3,00
Valor Liberado 910,50

D - Juros Passivos (CR) 29,00
D - Despesas Bancárias (CR) 57,50
D - Impostos Financeiros (CR) 3,00
D - Banco "X" (AC) 910,50
C - Títulos Descontados (AC) 1.000,00

3) Pela liquidação dos títulos
Para enriquecer o exemplo considere-se que um cheque custodiado, no valor de R$ 150,00, foi devolvido por falta de fundos:

Baixa dos títulos - enquanto 14 clientes saldaram seus compromissos, a própria empresa assumiu a responsabilidade pelo cheque devolvido porque isto é padrão nos bancos; também é padrão que os cheques sejam automaticamente reapresentados (desde que a empresa autorize isto):

D - Títulos Descontados
C - Cheques a Depositar
R$ 850,00 (liquidação normal)

D - Títulos Descontados
C - Banco "X"
R$ 150,00 (o banco cobrou da empresa)

D - Banco "X"
C - Cheques a Depositar
R$ 150,00 (o próprio banco reapresentou o cheque)

Até então supõe-se que o cheque devolvido e reapresentado tenha sido normalmente compensado. Agora, levando-se em conta que o banco não reapresenta o cheque automaticamente, o procedimento seria o seguinte:

D - Títulos Descontados
C - Cheques a Depositar
R$ 850,00 (liquidação normal)

D - Títulos Descontados
C - Banco "X"
R$ 150,00 (o banco cobrou da empresa)

D - Cheques em Cobrança (AC)
C - Cheques a Depositar
R$ 150,00 (a empresa pegou o cheque de volta)

D - Caixa
C - Cheques em Cobrança
R$ 150,00 (após cobranças, o cliente pagou direto no escritório ou no caixa)


Desta maneira, suponho que de certa forma o esclareci.

Saudações

Boa noite!!! Estou com a seguinte duvida quanto ao lançamento contábil, nossa empresa recebeu de um determinando cliente dois (02) cheques pré-datados para efetuar quitação de um titulo, sendo o valor principal R$ 15.260,06 + multa R$ 3.724,94 = 18.985,00, estes próprios cheques foram negociados com o banco. Como proceder contabilmente.

Bom dia, Claudio Rodrigues


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Boa noite...

Tenho um cliente que tem varios cheques sem fundos , os quais provavelmente entrou na contabilidade como caixa...mas voltar do banco, teve-se que retirar do caixa existente o mesmo valor para pagar compras...ou seja entedo que um cheque sem fundo causa esse impacto na empresa...
como lancar na contabilidade cheques no ano corrente sem fundos e tbm cheques de anos passados.
obrigado