Inicio da contabilizaçao das Provisões de Ferias e de 13 Sal

Caros colegas, bom dia.

Necessito da colaboração de vocês, pois estou em dúvida.

Na empresa que trabalho, até o momento não são contabilizadas as provisoes referente à Folha de Pagamento. Sendo assim, todo mês de Dezembro o resultado fica distorcido devido aos pagamentos de Ferias e de 13 salario. Vou iniciar os devidos lançamentos agora no mês de Janeiro/2015.

Gerei o relatório de provisões do RH, e apartir desse relatório que fiquei em dúvida.
Gerei o relatório com base de Dezembro/2014.
Pude perceber que o relatório trouxe saldos de Ferias Vencidas e de Ferias a Vencer, juntamente com a parcela 1/12 avos do mes correspondente.

Aí está a minha dúvida: tenho que implantar na contabilidade algum saldo inicial referente as provisoes que compõe o saldo no relatório do RH?


Fico no aguardo.

Atenciosamente,
Fabia Ferreira Nunes Pires.

Fabia Ferreira Nunes Pires,

Tecnicamente essas provisões nunca terão saldo zerado na contabilidade, isto porque sempre serão apropriadas à razão de 1/12 e dessa forma a depender da quantidade empregados que a empresa tem, tais saldos sempre serão transportados para o próximo exercício. O montante da provisão para pagamento de remuneração de férias e dos encargos sociais incidentes sobre referida remuneração será debitado em conta de custos ou despesas operacionais.

No período seguinte, a conta de provisão, classificada no passivo circulante, será debitada, até o limite provisionado, pelos valores pagos a qualquer beneficiário cujas férias ali tenham sido incluídas.

Caso não haja saldo suficiente na conta de provisão, o excedente será debitado diretamente a custos ou despesas operacionais.
Observe-se, ainda, que no final do período de apuração do imposto, deverá ser efetuada a reversão do saldo remanescente, se houver, e constituída nova provisão.

Sds.