Lançamento de provisão IR e CSLL recolhidos antecipadamente.

Empresa lucro presumido recolhe IR e CSLL antecipados, ou seja, todo mês recolhe o imposto referente ao mês anterior.

Minha dúvida é quanto aos lançamentos de provisão, se devo fazer um por mês ou apenas um no final do trimestre.

Desde já, obrigada.

Olá Ana Paula Zampieri Roncalho. Como você faz o pagamento antecipado você deve fazer o seguinte lançamento:
Exemplo:
Vamos imaginar que a empresa teve R$ 5.000,00 apurado no Trimestre e você vem recolhendo R$ 1.000,00 reais antecipado em Janeiro e Fevereiro /2015

Lançamento pagamento antecipado.
01/2015 - D- IRPJ ou CSLL pago antecipadamente (Ativo Circulante)
C- Caixa
V- 1.000,00
02/2015- D- IRPJ ou CSLL pago antecipadamente (Ativo Circulante)
C- Caixa
V- 1.000,00

Lançamento do Trimestre:

03/2015 - D- Provisão p/ IRPJ e CSLL (Despesa)
C- IRPJ ou CSLL a recolher
V- 5.000,000

Pelo Pagamento antecipado
D- IRPJ OU CSLL a REcolher
C- IRPJ OU CSLL pago antecipadamente
V- 2.000,00

Ficando um saldo a recolher de R$ 3.000,00 no fechamento do trimestre.

Oi Maicon, obrigada pela resposta.

Fica errado eu fazer a provisão mensal, uma vez que o recolhimento é o valor exato apurado no mê?

Ana Paula

Errado não fica, mas pode haver possibilidade de mudanças na provisão dependendo das receitas financeiras e deduções legais.

Att.

Ok Rodrigo..muito obrigada.